REV 3611 Skatterett

GJELDER FOR STUDIEÅRET 2012/2013

REV 3611 Skatterett Kursansvarlig Sanaz Ormaz Ferdowsi Institutt Institutt for regnskap - revisjon og jus Semester Høst Studiepoeng 20 Undervisningsspråk Norsk Innledning Kurset inngår i lovbestemt studieplan for å oppnå godkjenning som norsk registrert revisor. Læringsmål Kunnskapsmål Studentene skal lære de sentrale skatte- og avgiftsrettslige metoder som står sentralt i revisors oppgaver, og tilegne seg forståelse for prinsipper som benyttes i rettskildelære og tolkning vedrørende skatterett og merverdiavgift. For emneområdet ”skatterett” gjelder det særlig: bestemmelser og metoder innen den alminnelige bedriftsbeskatningen, i tillegg til enkelte regler for personbeskatningen, formuesbeskatningen, arveavgift og arbeidsgiveravgift, beskatningen av aksjeselskaper, herunder fritaksmetode og konsernbeskatning og korreksjonsinntekt, aksjonærmodellen, og deltagermodellen for selskaper etter selskapsloven, samt kontinuitetsmetoden ved arv/gave, kontinuitetsbestemmelsene ved fusjon av selskaper og omdannelse av foretaksform. For emneområdet ”merverdiavgift” skal studentene særlig tilegne seg god forståelse for: de sentrale definisjoner av ”omsetning” og ”virksomhet”, lovens angivelser av unntak og fritak, særreglene om fast eiendom med justeringsmetoden, omfang og grenser for fradragsretten for inngående merverdiavgift, innførsel og utførsel. Studentene skal tilegne seg en oversikt over tilgrensende rettsområdet som skatteforvaltningen, skattebetalingsordningen og internasjonal skatte- og avgiftsrett. Ferdighetsmål Etter gjennomført kurs skal studentene kunne: Oppstille et skatteregnskap med fastsettelse av skattemessige inntekter og kostnader, herunder beregning av avskrivninger og behandle de ulike gevinst- og tapsberegningsreglene ut fra virksomhetens skatteposisjon, Beregne personinntekt i virksomhet, Beregne skattemessige virkninger av utbytte og realisasjon av aksjer med skjermingsfradrag, Beregne skattemessig åpningsbalanse etter omdanning. Foreta korrekt avgiftsmessig behandling av salgsdokumenter og de øvrige mest vanlige transaksjoner, herunder stille opp terminoppgavene. Holdningsmål Studentene skal utvikle en god bevissthet om den samfunnsmessige betydningen av lojal etterlevelse av skatte- og avgiftsregler. Forkunnskaper Studiets første 2 år eller tilsvarende. Obligatorisk litteratur Bøker: Gjems-Onstad, Ole, red. Skattelovsamlingen. Siste utg. Gyldendal akademisk Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2009. Lærebok i merverdiavgift : merverdiavgiftsloven 2009. 3. utg. Gyldendal akademisk Gjems-Onstad, Ole. 2012. Norsk bedriftsskatterett. 8. utg. Gyldendal akakemisk Anbefalt litteratur Bøker: Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2011. Skatterett : spørsmål og svar. 7. utg. Gyldendal akademisk Kildal, Tor S. 2009. Oppgaver i bedriftsskatterett : med løsninger. 4. utg. Gyldendal Akademisk Skaar, Arvid Aage, Tor S Kildal. 2009. Bedriftsskatterett. 11. utg. Gyldendal akademisk Emneoversikt Begreper og tolkningsregler Ligningsforvaltningen og skattebetalingsordningen Omfanget av skatteplikten til Norge; person- og familiebeskatningen Arveavgift, arbeidsgiveravgift, merverdiavgift, dokumentavgift, omregistreringsavgift Bedriftsbeskatningen (næringsvirksomhet); avskrivninger og avsetninger i skatteregnskapet Beskatning av selskaper og selskapsdeltagere/aksjonærer Kort innføring i internasjonal skatte- og avgiftsrett Omdannelser og omorganiseringer av selskaper Dataverktøy Dataverktøy benyttes ikke i kurset Læreprosess og tidsbruk Kurset gjennomføres over to semestre, med forelesninger, gruppearbeider og gjesteforelesninger, med totalt 120 kurstimer. Studentene blir påmeldt til undervisning i hvert semester; høstsemesteret består av 52 timer; vårsemesteret består av 68 timer. Det legges ut forelesningsplan med litteraturhenvisninger ved begynneslen av hvert semester, slik at studentene skal få en god kontinuitet og fremdrift i faget. I vårsemesteret legges det opp til frivillig innlevering av besvarelse av et fullt oppgavesett, som evealueres og karaktersettes. Anbefalt tidsbruk for studentene: Aktivitet Timebruk Deltagelse i undervisning 120 Forberedelse til undervisning 80 Selvstudium/lese litteratur 160 Arbeid med oppgaver/case 164 Eksamen 6 Anbefalt tidsbruk totalt 530 Eksamen Kurset avsluttes med 6 timer skriftlig eksamen. Eksamen arrangeres i mai, og er felles for de fleste skoler som tilbyr revisorstudiet. Eksamenskode(r) REV 36111 - skriftlig eksamen som teller 100% for å oppnå karakter i REV 3611 Skatterett, 20 studiepoeng. Hjelpemidler til eksamen Norges Lover eller annen trykt lovsamling uten kommentar. Gjems-Onstad: Skattelovsamlingen: Gyldendal Akademisk eller tilsvarende. Norsk Lovtidend (lover og forskrifter). Særtrykk av lover og lovforslag. I eksamenshjelpemidlene tillates understrekninger e.l., bruk av farger og håndskrevne henvisninger til andre lovbestemmelser eller lover ved bruk av stikkord eller forkortelser som "jf, se, sml, cf, opphevet" e.l. etterfulgt av den lov eller lovbestemmelse det henvises til, etter samme mønster som benyttes i Norges Lover. BI-definert eksamenskalkulator er tillatt. (TEXAS INSTRUMENTS BA II Plus™) Under punktet eksamensinformasjon i studiehåndboken på web finnes det definisjoner av hjelpemidler ved skriftlig skoleeksamen. Legg særlig merke til bruk av kalkulator. http://www.bi.no/studiehandbok/hjelpemidler Kontinuasjon Kontinuasjonseksamen tilbys hvert semester, med forbehold om det nasjonale samarbeidet om eksamen. Tilleggsinformasjon Kandidaten må ha karakter C eller bedre på eksamen i dette kurset for å kunne bli godkjent som registrert revisor

© Copyright Handelshøyskolen BI