GJELDER FOR STUDIEÅRET 2015/2016 English version

REV 3611 Skatterett - KONTINUASJONSEKSAMEN

Kursansvarlig
Sanaz Ormaz Ferdowsi

Institutt
Institutt for rettsvitenskap

Semester
Se studieplan for aktuelt studium

Studiepoeng
20

Undervisningsspråk
Norsk

Innledning
Kurset inngår i lovbestemt studieplan for å oppnå godkjenning som norsk registrert revisor.

Læringsmål
Kunnskapsmål
Studentene skal lære de sentrale skatte- og avgiftsrettslige metoder som står sentralt i revisors oppgaver, og tilegne seg forståelse for prinsipper som benyttes i rettskildelære og tolkning vedrørende skatterett og merverdiavgift. For emneområdet skatterett gjelder det særlig:

• Bestemmelser og metoder innen den alminnelige bedriftsbeskatningen, i tillegg til enkelte regler for personbeskatningen, formuesbeskatningen og arbeidsgiveravgift,
• Beskatning av næringsdrivende
• Beskatningen av aksjeselskaper, herunder fritaksmetode og konsernbeskatning, og selskaper som sådan
• Foretaksmodellen og aksjonær- og deltagermodellen for selskaper etter hhv. aksjelovgivningen og selskapsloven
• Kontinuitetsbestemmelsene ved arv/gave samt fusjon av selskaper og omdannelse av foretaksform.
• Realisasjon og likvidasjon av selskaper

• De sentrale definisjoner av ”omsetning” og ”virksomhet”.
• Lovens angivelser av unntak og fritak.
• Særreglene om fast eiendom med justeringsmetoden.
• Omfang og grenser for fradragsretten for inngående merverdiavgift, innførsel og utførsel.

• Oppstille et skatteregnskap med fastsettelse av skattemessige inntekter og kostnader, herunder beregning av avskrivninger og behandle de ulike gevinst- og tapsberegningsreglene ut fra virksomhetens skatteposisjon.
• Identifisere sentrale problemstillinger knyttet til bedrifts- og selskapsbeskatning samt grenseoverskridende inntekter.
• Finne frem til de viktigeste juridiske kilder, og anvende rettsreglene på aktuelle problemstillinger som angår aksjeselskapsbeskatning, skattlegging av deltagerlignede selskaper og grenseoverskridende inntekter, samt utvalgte emner av næringsbeskatningen, herunder foretaksmodellen.
• Ha et godt grunnlag for videre arbeid med skatteretten innen privat eller offentlig sektor, og kunne vurdere de skattemessige konsekvenser av sentrale kommersielle beslutninger.
• Foreta korrekt avgiftsmessig behandling av salgsdokumenter og de øvrige mest vanlige transaksjoner, herunder stille opp terminoppgavene.
• Identifisere sentrale avgiftsrettslige problemstillinger og vurdere de avgiftsmessige konsekvenser av enkelte typiske beslutninger i virksomhet.

• Begreper og tolkningsregler
• Ligningsforvaltningen og skattebetalingsordningen
• Omfanget av skatteplikten til Norge; person- og familiebeskatningen
• Arveavgift, arbeidsgiveravgift, merverdiavgift, dokumentavgift, omregistreringsavgift
• Bedriftsbeskatningen (næringsvirksomhet); avskrivninger og avsetninger i skatteregnskapet
• Beskatning av selskaper og selskapsdeltagere/aksjonærer
• Kort innføring i internasjonal skatte- og avgiftsrett
• Omdannelser og omorganiseringer av selskaper