GJELDER FOR STUDIEÅRET 2013/2014

REV 3611 Skatterett

Kursansvarlig
Sanaz Ormaz Ferdowsi

Institutt
Institutt for regnskap - revisjon og jus

Semester
Se studieplan for aktuelt studium

Studiepoeng
20

Undervisningsspråk
Norsk

Innledning
Kurset inngår i lovbestemt studieplan for å oppnå godkjenning som norsk registrert revisor.

Læringsmål
Kunnskapsmål

• Studentene skal lære de sentrale skatte- og avgiftsrettslige metoder som står sentralt i revisors oppgaver, og tilegne seg forståelse for prinsipper som benyttes i rettskildelære og tolkning vedrørende skatterett og merverdiavgift. For emneområdet ”skatterett” gjelder det særlig:
  • bestemmelser og metoder innen den alminnelige bedriftsbeskatningen, i tillegg til enkelte regler for personbeskatningen, formuesbeskatningen, arveavgift og arbeidsgiveravgift,
  • beskatningen av aksjeselskaper, herunder fritaksmetode og konsernbeskatning og korreksjonsinntekt,
  • aksjonærmodellen, og deltagermodellen for selskaper etter selskapsloven, samt kontinuitetsmetoden ved arv/gave,
  • kontinuitetsbestemmelsene ved fusjon av selskaper og omdannelse av foretaksform.
• For emneområdet ”merverdiavgift” skal studentene særlig tilegne seg god forståelse for:
  • de sentrale definisjoner av ”omsetning” og ”virksomhet”,
  • lovens angivelser av unntak og fritak,
  • særreglene om fast eiendom med justeringsmetoden,
  • omfang og grenser for fradragsretten for inngående merverdiavgift,
  • innførsel og utførsel.
• Studentene skal tilegne seg en oversikt over tilgrensende rettsområdet som skatteforvaltningen, skattebetalingsordningen og internasjonal skatte- og avgiftsrett.

• Oppstille et skatteregnskap med fastsettelse av skattemessige inntekter og kostnader, herunder beregning av avskrivninger og behandle de ulike gevinst- og tapsberegningsreglene ut fra virksomhetens skatteposisjon,
• Beregne personinntekt i virksomhet,
• Beregne skattemessige virkninger av utbytte og realisasjon av aksjer med skjermingsfradrag,
• Beregne skattemessig åpningsbalanse etter omdanning.
• Foreta korrekt avgiftsmessig behandling av salgsdokumenter og de øvrige mest vanlige transaksjoner, herunder stille opp terminoppgavene.

• Begreper og tolkningsregler
• Ligningsforvaltningen og skattebetalingsordningen
• Omfanget av skatteplikten til Norge; person- og familiebeskatningen
• Arveavgift, arbeidsgiveravgift, merverdiavgift, dokumentavgift, omregistreringsavgift
• Bedriftsbeskatningen (næringsvirksomhet); avskrivninger og avsetninger i skatteregnskapet
• Beskatning av selskaper og selskapsdeltagere/aksjonærer
• Kort innføring i internasjonal skatte- og avgiftsrett
• Omdannelser og omorganiseringer av selskaper