MAN 2969/2970 Merverdiavgift II - utdypende emner

GJELDER FOR STUDIEÅRET 2012/2013

MAN 2969/2970 Merverdiavgift II - utdypende emner Kursansvarlig Ole Gjems-Onstad Institutt Institutt for regnskap - revisjon og jus Semester Vår Studiepoeng 15 Undervisningsspråk Norsk Innledning Læringsmål Kunnskapsmål – ha kjennskap til regler om Når foreligger virksomhet i Norge Forskjeller inntektsbeskatning, foretaksregistrering og merverdiavgift Representantregistrering Innførsel og utførsel av varer MVA og E-commerce Skillene mellom tjenester, fjernleverbare, elektroniske og elektroniske kommunikasjonstjenester Forholdet mellom tollov og merverdiavgiftslov Merverdiavgiftsgrunnlaget ved innførsel Fritak ved innførsel Merverdiavgift ved skipsfart Merverdiavgift ved internasjonal transport Formidlingstjenester Refusjon til utenlandske næringsdrivende Fritak ved utførsel Kontrollmessige utfordringer Avgiftsplanlegging på tvers av landegrensene Sammenligning EU-direktivet og norsk mval Forholdet mellom mval og inntektsskatt Omgåelse i mva-retten Ferdighetsmål kunne anvende mva-reglene på konkrete internasjonale saksforhold kunne de bestemmelsene om innførsel og utførsel i sammenheng med nasjonal merverdiavgifts forstå næringslivets og avgiftsforvaltningens gjensidige utfordringer ved grenseoverskridende transaksjoner se norsk internasjonal merverdiavgift i lys av EUs regler Holdningsmål Studentene skal gis et solid teoretisk fundament for å håndtere internasjonale transaksjoner i forhold til merverdiavgiften. Forkunnskaper Studentene forutsettes å ha arbeidet minst to år med skatte- og avgiftsrett på heltid og ha relativt god innsikt i norske skatteregler, og en fortrolighet med bruk av juridiske kilder. Grunnleggende innsikt i nasjonale merverdiavgiftsregler er nødvendig. En dags undervisning er på engelsk og noe av eksamensoppgaven. Grunnleggende engelskkunnskaper er nødvendig, men intet skal besvares på engelsk. Obligatorisk litteratur Bøker: 2012. Merverdiavgiftshåndboken. 8. utg. Gyldendal akademisk. Skattedirektoratets håndbøker Gjems-Onstad, Ole og Tor S. Kildal. 2009. Merverdiavgift : spørsmål og svar : merverdiavgiftsloven 2009. 5. utg. Gyldendal akademisk Gjems-Onstad, Ole, Cecilie Aasprong Dyrnes og Tor S. Kildal, red. 2012. Praktisk merverdiavgiftsrett. Gyldendal juridisk Gjems-Onstad, Ole, red. Skattelovsamlingen .... Siste utg. Gyldendal juridisk. Eller andre skattelovsamlinger (Jarøy) Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2009. Lærebok i merverdiavgift : merverdiavgiftsloven 2009. 3. utg. Gyldendal akademisk Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2011. MVA-kommentaren. 4. utg. Gyldendal akademisk Terra, Ben J.M. and Peter J. Wattel. 2012. European tax law. 6th ed. Wolters Kluwer. pp 9-11, 305-462 Annet: EUs Merverdiavgiftsdirektiv, 2006/112 EF Anbefalt litteratur Emneoversikt Merverdiavgiftsområdet Tollov – oversikt Innførsel varer Innførsel tjenester Inndeling tjenester Elektroniske tjenester Internettsalg Avgiftspliktig omsetning i Norge Representantregistrering Fritak innførsel Fritak utførsel Turistsalg Tax Free salg Skipsfart og luftfart Fritak offshore - kontinentalsokkel Internasjonal transport Refusjon EUs regler - nasjonale og internasjonale transaksjoner Internasjonal avgiftsplanlegging Dataverktøy Studentene forutsettes å bruke dataverktøy som Gyldendal Rettsdata, Skatterettsdelen, IBFDs database og aktuelle nettsteder for skatterettslige kilder. Oppgaver på it's learning forutsettes løst løpende under kurset. Læreprosess og tidsbruk Læreprosess Programmet forutsetter at studentene møter forberedt til hver undervisning. Deltagerne skal bidra til aktiv dialog i undervisningen. En del av pensum skal primært tilegnes gjennom selvstendig lesing. Her vil undervisning bare fokusere på utvalgte punkter. Eksamen vil dekke mer enn det som er undervist. Studentene skal enkeltvis, eller i grupper på to, skrive en oppgave på 15-20 sider (25-30 sider dersom det er 2 studenter på oppgaven). Denne anbefales påbegynt tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen. Tidsbruk Programmet er utfordrende. Studentene må regne minst det tidsforbruk som er vanlig normering for 15 studiepoeng (400 timer). Undervisningen er over tre samlinger à tre dager à åtte timer, til sammen 72 timer. I tillegg må det påregnes minst én lesedag i uken, og noe ekstra tid under arbeidet med programoppgaven. Eksamen Fire timers skriftlig eksamen samt en 15-20 siders prosjektoppgave som kan skrives enkeltvis eller i grupper på to personer. Oppgavesettet på skriftlig eksamen vil bestå av tre deler. Ca 1/3 gis som større oppgaver der kandidaten skal ta stilling til de skatte- og avgiftsmessig konsekvenser av et gitt saksforhold. For 1/3 gis oppgaver lik flervalgsoppgaver (men med manuell retting), mens 1/3 gis som korte teorioppgaver med svar på maksimum 1/2 side. Studentene får underveis i programmet god trening i de forskjellige oppgavetypene. Eksamen kan også gis i et annet format enn angitt her. Det anbefales at prosjektoppgaven påbegynnes tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen. For studenter som skal benytte programmet til sin avsluttende masteroppgave vil det komme mer informasjon senere. Eksamenskode(r) MAN 29691 - Prosjektoppgave; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2969, 6 studiepoeng. MAN 29701 - 4 timers individuell skriftlig eksamen; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2970, 9 studiepoeng. Begge kurs / eksamener må bestås for at kursbevis i programmet skal bli tildelt. Hjelpemidler til eksamen Skattelovsamlingen, Gyldendal Akademisk eller tilsvarende, og BIs godkjente eksamenskalkulatorer, TEXAS INSTRUMENTS BA II Plus™. Skattelovsamling kan innarbeides med henvisninger, men ikke forklaringer eller referanser utenfor lovsamlingen. EUs merverdiavgiftsdirektiv. Norges Lover kan tas med, samt norsk-engelsk/engelsk-norsk ordbok. Se mer under punktet eksamensinformasjon i studiehåndboken på web finnes det definisjoner av hjelpemidler ved skriftlig skoleeksamen. Legg særlig merke til bruk av kalkulator og ordbok. http://www.bi.no/studiehandbok/hjelpemidler. Kontinuasjon Ved neste ordinære eksamensgjennomføring. Tilleggsinformasjon Tillit og redelighet er avgjørende for all akademisk virksomhet. Å vise akademisk redelighet er faglige ansattes og studenters ansvar, og prinsippene er nedfelt i BIs regelverk.

© Copyright Handelshøyskolen BI