MAN 2969/2970 Merverdiavgift II - utdypende emner

GJELDER FOR STUDIEÅRET 2013/2014

MAN 2969/2970 Merverdiavgift II - utdypende emner


Kursansvarlig
Ole Gjems-Onstad

Institutt
Institutt for regnskap - revisjon og jus

Semester
Se studieplan for aktuelt studium

Studiepoeng
15

Undervisningsspråk
Norsk

Innledning


    Læringsmål
    Kunnskapsmål – ha kjennskap til regler om

    Når foreligger virksomhet i Norge
    Forskjeller inntektsbeskatning, foretaksregistrering og merverdiavgift
    Representantregistrering
    Innførsel og utførsel av varer
    MVA og E-commerce
    Skillene mellom tjenester, fjernleverbare, elektroniske og elektroniske kommunikasjonstjenester
    Forholdet mellom tollov og merverdiavgiftslov
    Merverdiavgiftsgrunnlaget ved innførsel
    Fritak ved innførsel
    Merverdiavgift ved skipsfart
    Merverdiavgift ved internasjonal transport
    Formidlingstjenester
    Refusjon til utenlandske næringsdrivende
    Fritak ved utførsel
    Kontrollmessige utfordringer
    Avgiftsplanlegging på tvers av landegrensene
    Sammenligning EU-direktivet og norsk mval
    Forholdet mellom mval og inntektsskatt
    Omgåelse i mva-retten

    Ferdighetsmål
    kunne anvende mva-reglene på konkrete internasjonale saksforhold
    kunne de bestemmelsene om innførsel og utførsel i sammenheng med nasjonal merverdiavgifts
    forstå næringslivets og avgiftsforvaltningens gjensidige utfordringer ved grenseoverskridende transaksjoner
    se norsk internasjonal merverdiavgift i lys av EUs regler

    Holdningsmål
    Studentene skal gis et solid teoretisk fundament for å håndtere internasjonale transaksjoner i forhold til merverdiavgiften.

    Forkunnskaper
    Studentene forutsettes å ha arbeidet minst to år med skatte- og avgiftsrett på heltid og ha relativt god innsikt i norske skatteregler, og en fortrolighet med bruk av juridiske kilder. Grunnleggende innsikt i nasjonale merverdiavgiftsregler er nødvendig. En dags undervisning er på engelsk og noe av eksamensoppgaven. Grunnleggende engelskkunnskaper er nødvendig, men intet skal besvares på engelsk.

    Obligatorisk litteratur
    Bøker:
    2012. Merverdiavgiftshåndboken. 8. utg. Gyldendal akademisk. Skattedirektoratets håndbøker
    Gjems-Onstad, Ole og Tor S. Kildal. 2009. Merverdiavgift : spørsmål og svar : merverdiavgiftsloven 2009. 5. utg. Gyldendal akademisk
    Gjems-Onstad, Ole, Cecilie Aasprong Dyrnes og Tor S. Kildal, red. 2012. Praktisk merverdiavgiftsrett. Gyldendal juridisk
    Gjems-Onstad, Ole, red. Skattelovsamlingen .... Siste utg. Gyldendal juridisk. Eller andre skattelovsamlinger (Jarøy)
    Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2009. Lærebok i merverdiavgift : merverdiavgiftsloven 2009. 3. utg. Gyldendal akademisk
    Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2011. MVA-kommentaren. 4. utg. Gyldendal akademisk
    Terra, Ben J.M. and Peter J. Wattel. 2012. European tax law. 6th ed. Wolters Kluwer. pp 9-11, 305-462


    Annet:
    EUs Merverdiavgiftsdirektiv, 2006/112 EF


    Anbefalt litteratur

    Emneoversikt
    Merverdiavgiftsområdet
    Tollov – oversikt
    Innførsel varer
    Innførsel tjenester
    Inndeling tjenester
    Elektroniske tjenester
    Internettsalg
    Avgiftspliktig omsetning i Norge
    Representantregistrering
    Fritak innførsel
    Fritak utførsel
    Turistsalg
    Tax Free salg
    Skipsfart og luftfart
    Fritak offshore - kontinentalsokkel
    Internasjonal transport
    Refusjon
    EUs regler - nasjonale og internasjonale transaksjoner
    Internasjonal avgiftsplanlegging

    Dataverktøy
    Studentene forutsettes å bruke dataverktøy som Gyldendal Rettsdata, Skatterettsdelen, IBFDs database og aktuelle nettsteder for skatterettslige kilder. Oppgaver på it's learning forutsettes løst løpende under kurset.

    Læreprosess og tidsbruk
    Læreprosess
    Programmet forutsetter at studentene møter forberedt til hver undervisning. Deltagerne skal bidra til aktiv dialog i undervisningen.

    En del av pensum skal primært tilegnes gjennom selvstendig lesing. Her vil undervisning bare fokusere på utvalgte punkter. Eksamen vil dekke mer enn det som er undervist.

    Studentene skal enkeltvis, eller i grupper på to, skrive en prosjektoppgave. Denne anbefales påbegynt tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen.

    Tidsbruk
    Programmet er utfordrende. Studentene må regne minst det tidsforbruk som er vanlig normering for 15 studiepoeng (400 timer). Undervisningen er over tre samlinger à tre dager à åtte timer, til sammen 72 timer. I tillegg må det påregnes minst én lesedag i uken, og noe ekstra tid under arbeidet med programoppgaven.


    Eksamen
    Fire timers skriftlig eksamen, samt en prosjektoppgave som kan skrives enkeltvis eller i grupper på to personer. Prosjektoppgaven skal være på 15-20 sider når den skrives av en student, og 25-30 dersom to studenter skriver sammen.

    Oppgavesettet på skriftlig eksamen vil bestå av tre deler. Ca 1/3 gis som større oppgaver der kandidaten skal ta stilling til de skatte- og avgiftsmessig konsekvenser av et gitt saksforhold. For 1/3 gis oppgaver lik flervalgsoppgaver (men med manuell retting), mens 1/3 gis som korte teorioppgaver med svar på maksimum 1/2 side. Studentene får underveis i programmet god trening i de forskjellige oppgavetypene. Eksamen kan også gis i et annet format enn angitt her.

    Det anbefales at prosjektoppgaven påbegynnes tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen.

    For studenter som bruker kurset som avsluttende program:
    For studenter som skal benytte programmet som ett av sine to avsluttende program, skal fire (4) program à 15 stp være bestått.
    I de 2 siste programmene tas kun skriftlig eksamen, og studenten skal skrive en større avsluttende oppgave på 12 stp. Denne oppgaven kan ha fritt valgt emne innen Master of Management med spesialisering i skatte- og avgiftsrettens pensum og innhold. Besvarelsen skal være på 30-40 sider når den skrives av en student, og 40-50 dersom to studenter skriver sammen.


    Eksamenskode(r)
    MAN 29691 - Prosjektoppgave; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2969, 6 studiepoeng.
    MAN 29701 - 4 timers individuell skriftlig eksamen; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2970, 9 studiepoeng.

    Begge kurs / eksamener må bestås for at kursbevis i programmet skal bli tildelt.


    Hjelpemidler til eksamen
    Skattelovsamlingen, Gyldendal Akademisk eller tilsvarende, og BIs godkjente eksamenskalkulatorer, TEXAS INSTRUMENTS BA II Plus™. Skattelovsamling kan innarbeides med henvisninger, men ikke forklaringer eller referanser utenfor lovsamlingen. EUs merverdiavgiftsdirektiv. Norges Lover kan tas med, samt norsk-engelsk/engelsk-norsk ordbok.

    Se mer under punktet eksamensinformasjon i studiehåndboken på web finnes det definisjoner av hjelpemidler ved skriftlig skoleeksamen. Legg særlig merke til bruk av kalkulator og ordbok. http://www.bi.no/studiehandbok/hjelpemidler.


    Kontinuasjon
    Ved neste ordinære eksamensgjennomføring.

    Tilleggsinformasjon
    Tillit og redelighet er avgjørende for all akademisk virksomhet. Å vise akademisk redelighet er faglige ansattes og studenters ansvar, og prinsippene er nedfelt i BIs regelverk.