JUR 3677 Skatte- og avgiftsrett
JUR 3677 Skatte- og avgiftsrett
Kurset skal gi studentene tilstrekkelig oversikt over skatteområdet til å identifisere viktige problemstillinger, særlig innen bedrifts- og selskapsbeskatningen og ved omdannelser. Det gis en kort oversikt over skatteplikten til Norge, internasjonal skatterett og skatteavtalenes rolle. Studentene skal kunne finne frem til de viktigste rettskildene, oppdatere seg ved lovendringer, samt konkret anvende viktige metoder.
Dette kurset er overlappende med JUR 3601 Skatte og avgift (15 sp) som hører til regnskapsutdanningen ved Bachelorstudiet i økonomi og administrasjon. Studenter som skal ta regnskapsutdanningen kan derfor ikke velge dette kurset som valgkurs.
I løpet av kurset skal studentene:
- Tilegne seg kunnskap om terminologi, rettskilder og tolkning av skattelover,
- Opparbeide inngående kunnskap om skatteplikt, skattebetalingsordningen og ligningsforvaltning, slik at man også ser sammenhengen mellom samfunnet skatte- og avgiftsinntekter og samfunnets bærekraft.
- Tilegne seg oversikt over hovedreglene for merverdiavgift.
Etter endt kurs skal studentene:
- Forstå et skatteregnskap, kunne begrepene skattekostnad, utsatt skatt og betalbar skatt,
- kunne vurdere avskrivninger og avsetninger i skatteregnskapet,
- kunne definere hvilke skatteregler som gjelder for ulike selskapsformer, samt
- kjenne skattereglene for skattefrie og skattepliktige selskapsomdannelser.
- Studentene skal kunne gjøre seg etiske refleksjoner knyttet til skatteplikt og gråsoner i forbindelse med avskrivningsregler og lovens muligheter for utsatt skatt.
Emnet omfatter de viktigste regler og metoder for beskatning av næringsinntekt (alminnelig bedriftsbeskatning), selskaper, konsern og selskapsdeltagere. Også personbeskatning og formuesskatt behandles kort. I tillegg vil enkelte skattemessige problemstillinger ved omdannelser og omorganiseringer behandles.
- Begreper, rettskilder og lovtolkning
- Skattebetalingsordningen og ligningsforvaltningen
- Skatteplikten til Norge, bosted, inn- og utflytting
- Bedriftsbeskatningen (næringsvirksomhet); avskrivninger og avsetninger i skatteregnskapet
- Foretaksmodellen for enkeltpersonforetak
- Beskatning av aksjeselskap, konsern og aksjonærer
- Beskatning av deltagere i ansvarlige selskaper, o.l.
- Skattepliktig formue
- Internasjonal skatterett (oversikt)
- Skattefrie og skattepliktige omdannelser
- Merverdiavgift, grunnprinsipper og hovedregler
Kurset gjennomføres ved bruk av varierte læringsaktiviteter, i en kombinasjon av tradisjonell klasseroms-undervisning, ulike digitale tilbud, veiledning og selvstudium. Hovedvekten av den tilrettelagte undervisningen ligger på forelesninger og oppgaveløsning. Det tilbys også diverse læringsaktiviteter på nett i form av blant annet webinarer, quiz, videoer, samt digitale diskusjonsforum.
En del av oppgaveløsningen vil skje i egne samlinger med veiledere til stede. Det vil også tilbys frivillige innleveringsoppgaver der studentene får individuelle tilbakemeldinger fra veilederne.
I starten av kurset vil studentene få en semesterplan med oversikt over alle læringsaktiviteter. For et godt læringsutbytte, forventes studentene å delta på samtlige aktiviteter.
Innleveringsoppgaver (frivillig men anbefalt)
Gjennomføring ved nett- eller kveldsstudier
I kursets gjennomføring som nettstudium vil foreleser, i samarbeid med studieadministrasjonen for nettstudier, organisere en hensiktsmessig variasjon av digital undervisning. Nettstudentene tilbys også en studieguide som skal bidra til progresjon og oversikt.
Total anbefalt tidsforbruk for gjennomføring av kurset gjelder også her.
Det benyttes ingen spesielle dataverktøy i kurset.
Covid-19
Grunnet Covid-19 pandemien vil det kunne forekomme avvik i undervisnings- og læringsaktiviteter samt eksamen, sammenlignet med det som er beskrevet i denne kursbeskrivelsen.
Undervisning
Informasjon om hva som undervises på campus og andre digitale former vil bli presentert med forelesningsplanen før kursstart hvert semester.
Emner innenfor Bedriftsøkonomisk analyse, Finans og Forretningsjus eller tilsvarende.
| Vurderinger |
|---|
Eksamenskategori: Innlevering Vurderingsform: Skriftlig innlevering Tilsyn med eksamensvakter Vekting: 100 Gruppering: Individuell Hjelpemidler:
Varighet: 3 Time(r) Eksamenskode: JUR36771 Karakterskala: ECTS Kontinuasjon: Eksamen hvert semester |
| Aktivitet | Varighet | Kommentar |
|---|---|---|
Undervisning | 30 Time(r) | |
Tilbakemeldingsaktiviteter og veiledning | 15 Time(r) | Oppgavegjennomgang i plenum |
Forberedelse til undervisning | 113 Time(r) | Arbeid med pensumlitteraturen, oppgavearbeid og forberedelser til forelesninger, arbeidskrav. |
Studentenes eget arbeid med læringsressurser | 39 Time(r) | Inklusive eksamensforberedelser. |
Eksamen | 3 Time(r) |
Et kurs med 1 studiepoeng tilsvarer en arbeidsmengde på 26-30 timer. Et kurs på 7,5 studiepoeng tilsvarer derfor en arbeidsmengde på minimum 200 timer.