JUR 3677 Skatte- og avgiftsrett

JUR 3677 Skatte- og avgiftsrett

Kurskode: 
JUR 3677
Institutt: 
Rettsvitenskap og styring
Studiepoeng: 
7.5
Kursansvarlig: 
Ole Tellef Grundekjøn
Produktkategori: 
Bachelor
Portefølje: 
Bachelor i forretningsjus og økonomi - Programkurs
Semester: 
2020 Vår
Aktiv status: 
Aktivt
Undervisningsspråk: 
Norsk
Kurstype: 
Ett semester
Introduksjon

Kurset skal gi studentene tilstrekkelig oversikt over skatteområdet til å identifisere viktige problemstillinger, særlig innen bedrifts- og selskapsbeskatningen og ved omdannelser. Det gis en kort oversikt over skatteplikten til Norge, internasjonal skatterett og skatteavtalenes rolle. Studentene skal kunne finne frem til de viktigste rettskildene, oppdatere seg ved lovendringer, samt konkret anvende viktige metoder.

Dette kurset er overlappende med JUR 3601 Skatte og avgift (15 sp) som hører til regnskapsutdanningen ved Bachelorstudiet i økonomi og administrasjon. Studenter som skal ta regnskapsutdanningen kan derfor ikke velge dette kurset som valgkurs.

Kunnskapsmål

I løpet av kurset skal studentene:

  • Tilegne seg kunnskap om terminologi, rettskilder og tolkning av skattelover,
  • Opparbeide inngående kunnskap om skatteplikt, skattebetalingsordningen og ligningsforvaltning, slik ar man også ser sammenhengen mellom samfunnet skatte- og avgiftinntekter og samfunnets bærekraft.
  • Tilegne seg oversikt over hovedreglene for merverdiavgift.
Ferdighetsmål

Etter endt kurs skal studentene:

  • Forstå et skatteregnskap, kunne begrepene skattekostnad, utsatt skatt og betalbar skatt,
  • kunne vurdere avskrivninger og avsetninger i skatteregnskapet,
  • kunne definere hvilke skatteregler som gjelder for ulike selskapsformer, samt
  • kjenne skattereglene for skattefrie og skattepliktige selskapsomdannelser.
Generell kompetanse
  • Studentene skal kunne gjøre seg etiske refleksjoner knyttet til skatteplikt og gråsoner i forbindelse med avskrivningsregler og lovens muligheter for utsatt skatt.
Kursets innhold

Emnet omfatter de viktigste regler og metoder for beskatning av næringsinntekt (alminnelig bedriftsbeskatning), selskaper, konsern og selskapsdeltagere. Også personbeskatning og formuesskatt behandles kort. I tillegg vil enkelte skattemessige problemstillinger ved omdannelser og omorganiseringer behandles.

  1. Begreper, rettskilder og lovtolkning
  2. Skattebetalingsordningen og ligningsforvaltningen
  3. Skatteplikten til Norge, bosted, inn- og utflytting
  4. Bedriftsbeskatningen (næringsvirksomhet); avskrivninger og avsetninger i skatteregnskapet
  5. Foretaksmodellen for enkeltpersonforetak
  6. Beskatning av aksjeselskap, konsern og aksjonærer
  7. Beskatning av deltagere i ansvarlige selskaper, o.l.
  8. Skattepliktig formue
  9. Internasjonal skatterett (oversikt)
  10. Skattefrie og skattepliktige omdannelser
  11. Merverdiavgift, grunnprinsipper og hovedregler
Undervisnings- og læringsaktiviteter

Kurset gjennomføres ved bruk av varierte læringsaktiviteter, i en kombinasjon av tradisjonell klasseroms-undervisning, ulike digitale tilbud, veiledning og selvstudium. Hovedvekten av den tilrettelagte undervisningen ligger på forelesninger og oppgaveløsning. Det tilbys også diverse læringsaktiviteter på nett i form av blant annet webinarer, quiz, videoer, samt digitale diskusjonsforum.

En del av oppgaveløsningen vil skje i egne samlinger med veiledere til stede. Det vil også tilbys frivillige innleveringsoppgaver der studentene får individuelle tilbakemeldinger fra veilederne.

I starten av kurset vil studentene få en semesterplan med oversikt over alle læringsaktiviteter. For et godt læringsutbytte, forventes studentene å delta på samtlige aktiviteter.

Innleveringsoppgaver (frivillig men anbefalt)

Gjennomføring ved nett- eller kveldsstudier
I kursets gjennomføring som nettstudium vil foreleser, i samarbeid med studieadministrasjonen for nettstudier, organisere en hensiktsmessig variasjon av digital undervisning. Nettstudentene tilbys også en studieguide som skal bidra til progresjon og oversikt.

Total anbefalt tidsforbruk for gjennomføring av kurset gjelder også her. 

Dataverktøy
Det benyttes ingen spesielle dataverktøy i kurset.
Tilleggsinformasjon

Det benyttes ingen spesielle dataverktøy i kurset.

Kvalifikasjoner
Forkunnskapskrav

Emner innenfor Bedriftsøkonomisk analyse, Finans og Forretningsjus eller tilsvarende. 

EksamenskategoriVektingTilsynVarighetHjelpemidlerGrupperingKommentar eksamen
Eksamenskategori:
Innlevering
Vurderingsform:
Skriftlig innlevering
Eksamenskode:
JUR36771
Karakterskala:
ECTS
Sensorordning:
Intern og ekstern sensor
Kontinuasjon:
Eksamen hvert semester
100Ja3 Time(r)
  • BI-definert eksamenskalkulator
  • Enkel kalkulator
  • Lover og forskrifter, inkludert særtrykk av lover og utkast til nye lover
Individuell
Eksamen:
Eksamenskategori:Innlevering
Vurderingsform:Skriftlig innlevering
Vekting:100
Tilsyn:Ja
Gruppering (størrelse):Individuell
Hjelpemidler:
  • BI-definert eksamenskalkulator
  • Enkel kalkulator
  • Lover og forskrifter, inkludert særtrykk av lover og utkast til nye lover
Varighet:3 Time(r)
Kommentar:
Eksamenskode:JUR36771
Karakterskala:ECTS
Kontinuasjon:Eksamen hvert semester
Eksamenstype: 
Ordinær eksamen
Total vekting: 
100
Arbeidsinnsats - aktivitetVarighetType varighetKommentar arbeidsinnsats
Undervisning30Time(r)
Oppgavegjennomgang i plenum15Time(r)
Forberedelse til undervisning113Time(r)Arbeid med pensumlitteraturen, oppgavearbeid og forberedelser til forelesninger, arbeidskrav.
Selvstudium39Time(r)Eksamensforberedelser.
Eksamen3Time(r)
Forventet arbeidsinnsats:
Arbeidsinnsats - aktivitet:Undervisning
Varighet:30 Time(r)
Kommentar:
Arbeidsinnsats - aktivitet:Oppgavegjennomgang i plenum
Varighet:15 Time(r)
Kommentar:
Arbeidsinnsats - aktivitet:Forberedelse til undervisning
Varighet:113 Time(r)
Kommentar:Arbeid med pensumlitteraturen, oppgavearbeid og forberedelser til forelesninger, arbeidskrav.
Arbeidsinnsats - aktivitet:Selvstudium
Varighet:39 Time(r)
Kommentar:Eksamensforberedelser.
Arbeidsinnsats - aktivitet:Eksamen
Varighet:3 Time(r)
Kommentar:
Sum arbeidsinnsats: 
200

Et kurs med 1 studiepoeng tilsvarer en arbeidsmengde på 26-30 timer. Et kurs på 7,5 studiepoeng tilsvarer derfor en arbeidsmengde på minimum 200 timer.