JUR 3601 Skatt og avgift
 |
GJELDER FOR STUDIEÅRET 2015/2016 English version |
JUR 3601 Skatt og avgift
Kursansvarlig
Roy Kristen Kristensen
Institutt
Institutt for rettsvitenskap
Semester
Se studieplan for aktuelt studium
Studiepoeng
15
Undervisningsspråk
Norsk
Innledning
Dette kurset inngår i lovbestemt studieplan for å oppnå godkjenning som norsk autorisert regnskapsfører. Studiet tilfredsstiller kravene i regnskapsførerforskriften av 8 februar 1999 nr. 196 (utdanningskrav til autorisert regnskapsfører)
Læringsmål
Kunnskapsmål
Kurset skal gi studentene kunnskap om det norske skatte- og avgiftssystemet, herunder dyptgående kunnskap om de norske reglene for næringsbeskatning samt merverdiavgift og arbeidsgiveravgift.
Ferdighetsmål
Studentene skal kunne utarbeide et skattemessig årsoppgjør for næringsdrivende med og uten regnskapsplikt. Studentene skal også med henvisning til aktuelle lovbestemmelser kunne vurdere og drøfte konkrete skatte- og avgiftsmessige problemstillinger i tilknytning til næringsvirksomhet. Studentene skal også ha grunnleggende forståelse for alminnelig personbeskatning.
Dette omfatter
- Avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader og korrekt periodisering av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS og ANS)
- Beregne skattekostnad og betalbar skatt for aksjeselskaper
- Fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer, deltakere i ansvarlige selskap og innehaver av enkeltpersonforetak
- Skattemessig behandle omdanning av enkeltpersonforetak til aksjeselskap
- Vurdere skattemessig virkninger av virksomhetsoverdragelse
- Vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
- Merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner
Holdningsmål
Utvikle bevissthet om viktigheten av korrekt skatte- og avgiftsrapportering.
Forkunnskaper
Kurset krever forkunnskaper fra følgende kurs eller tilsvarende:
BØK 3411 Finans og økonomistyring I, BØK 3421 Finans og økonomistyring II, BØK 3531 Finansregnskap og regnskapsanalyse og BØK 3541 Økonomi og virksomhetsstyring
Obligatorisk litteratur
Bøker:
Gjems-Onstad, Ole, red. Skattelovsamlingen. Siste utg. Gyldendal juridisk
Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2013. Lærebok i merverdiavgift. 4. utg. Gyldendal juridisk
Gjems-Onstad, Ole. Norsk bedriftsskatterett. Siste utgave. Gyldendal juridisk
Skaar, Arvid Aage, Tor S. Kildal. Bedriftsskatterett. Siste utg. Gyldendal juridisk
Anbefalt litteratur
Bøker:
Gjems-Onstad, Ole og Tor S. Kildal. 2013. Merverdiavgift : spørsmål og svar. 6. utg. Gyldendal juridisk
Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2011. Skatterett : spørsmål og svar. 7. utg. Gyldendal akademisk
Kildal, Tor S. 2012. Oppgaver i bedriftsskatterett : med løsninger. 5. utg. Gyldendal juridisk
Emneoversikt
Kunnskap om norske skatte- og avgiftsregler, herunder
- Formues- og inntektsbeskatning av personlige næringsdrivende og beskatning av aksjeselskaper
- Merverdiavgift
- Hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
- Skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap og selskapsomdanninger
- Arbeidsgiveravgift
- Hovedreglene om inntekts og formuesbeskatning for personer
- Formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte selskaper og andeler i ansvarlige selskaper
- Relevante regler om fradrag i utlignet skatt
- Skatteplanlegging og etiske refleksjoner
- Grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling
- Sentrale regler for tilsidesettelse
Dataverktøy
Dataverktøy benyttes ikke i dette kurset.
Læreprosess og tidsbruk
Kurset gjennomføres i vårsemesteret. Undervisningen baseres på 90 kurstimer med forelesninger. Det legges ut leseplaner og oppgaveforslag slik at studentene skal få en god kontinuitet og fremdrift i faget.
| Aktivitet | Timebruk |
| Deltagelse i undervisning | 90 |
| Forberedelse til undervisning | 60 |
| Selvstudium/lese litteratur | 120 |
| Arbeid med case/oppgaver | 120 |
| Eksamen | 6 |
| Anbefalt tidsbruk totalt | 396 |
BI Nettstudier
I kursgjennomføringen ved BI Nettstudier benyttes modulbasert undervisning i tillegg til innsendingsoppgaver (ikke obligatoriske) som rettes og som innebærer at studentene løpende får testet sin forståelse under veis i kurset.
| Aktivitet | Timebruk |
| Deltagelse i undervisning | 72 |
| Forberedelse til undervisning | 30 |
| Innsendingsoppgaver | 30 |
| Selvstudium/lese litteratur | 168 |
| Arbeid med case/oppgaver | 90 |
| Eksamen | 6 |
| Anbefalt tidsbruk totalt | 396 |
Eksamen
Kurset avsluttes med seks timer individuell skriftlig eksamen.
Eksamenskode(r)
JUR 36012 - Skriftlig eksamen, som teller 100% for å oppnå godkjent karakter i kurset JUR 3601 Skatt og avgift, 15 studiepoeng.
Hjelpemidler til eksamen
Lov- og forskriftstekster, Rente- og annuitetstabeller og BI-godkjent eksamenskalkulator.
Under punktet eksamensinformasjon på studentportalen @bi, finnes det definisjoner av hjelpemidler ved skriftlig skoleeksamen. Legg særlig merke til bruk av kalkulator og ordbok (https://at.bi.no/NO/Pages/Exa_Hjelpemidler-til-eksamen.aspx).
Kontinuasjon
Ved neste ordinære gjennomføring av kurset.
OBS! Eksamenskoden endres fra JUR 36011 til JUR 36012.
Tilleggsinformasjon