MAN 2922/2923 Merverdiavgift I - grunnleggende emner og EU Mva

GJELDER FOR STUDIEÅRET 2016/2017
English version

MAN 2922/2923 Merverdiavgift I - grunnleggende emner og EU Mva


Kursansvarlig
Eivind Furuseth

Institutt
Institutt for rettsvitenskap

Semester
Se studieplan for aktuelt studium

Studiepoeng
15

Undervisningsspråk
Norsk

Innledning
Kursets innhold avgrenses mer gjennom emner og de problemstillinger som gjennomgås i undervisning, enn nøyaktig pensumangivelse.

Læringsmål
Kunnskapsmål – ha kjennskap til regler om

  • Omsetningsbegrepet
  • Begrepet næringsdrivende, herunder avgrensning mot arbeidstagere og avgiftsfrie institusjoner
  • Uttak og justeringsregler
  • Fast eiendom om mva – frivillig registrering
  • Fradragsrett
  • Sentrale unntak,særlig finansielle tjenester
  • Fellesregistrering
  • Avgiftsforhold ved omorganisering og endringer
  • Avgiftsplanlegging - grensene mot gjennomskjæring
  • Tidfesting - bokføringsregler
  • Etterberegning
  • Tilleggsavgift og straff
  • Klage
  • Hovedtrekk EU’s mva-regelverk – forskjeller og likheter til norske regler


Ferdighetsmål – kunne
  • anvende mva-reglene på konkrete saksforhold
  • se de mange bestemmelsene i mva-lovgivningen i sammenheng
  • forstå næringslivets avgiftsplanlegging og avgiftsforvaltningens mottiltak ved gjennomskjæring
  • se norske merverdiavgiftsregler i et internasjonalt perspektiv

Holdningsmål
Studentene skal få en grunnleggende respekt for kompleksiteten i norsk merverdiavgiftslovning.

Forkunnskaper
Studentene forutsettes å ha arbeidet minst to år med skatte- og avgiftsrett på heltid og ha relativt god innsikt i norske skatteregler, og en fortrolighet med bruk av juridiske kilder. En viss innsikt i grunnleggende merverdiavgiftsregler er en fordel.

Obligatorisk litteratur
Bøker:
Gjems-Onstad, Ole og Tor S. Kildal. 2013. Merverdiavgift : spørsmål og svar. 6. utg. Gyldendal juridisk
Gjems-Onstad, Ole, Cecilie Aasprong Dyrnes og Tor S. Kildal, red. 2012. Praktisk merverdiavgiftsrett. Gyldendal juridisk
Gjems-Onstad, Ole, red. Skattelovsamlingen .... Siste utg. Gyldendal juridisk. Eller andre skattelovsamlinger (Jarøy)
Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2013. Lærebok i merverdiavgift. 4. utg. Gyldendal Juridisk
Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2016. MVA-kommentaren. 5. utg. Gyldendal akademisk
Merverdiavgiftshåndboken. Siste utg. Gyldendal akademisk

Bokutdrag:
Terra, Ben J. M. and Peter J. Wattel. 2012. European tax law. 6th ed. Wolters Kluwer. s. 9-11, 305-462

Annet:
EUs Merverdiavgiftsdirektiv. 2006/112 EF


Anbefalt litteratur

Emneoversikt
  • Rettskildene – mva-loven og mva-forskriften
  • Merverdiavgiftsreformen 2001
  • EUs merverdiavgiftsdirektiv – hovedregler – forskjeller
  • Grunnleggende vilkår avgiftsplikt
  • Subjektkravet
  • Transaksjonskravet
  • Objektkravet til vare og tjeneste
  • Fradragsrett
  • Relevans
  • Tilordning
  • Foreldelse
  • Uttaksregler
  • Fast eiendom
  • Frivillig registrering
  • Justeringsregler
  • Organisasjonsforhold og MVA
  • Omorganisering – fusjon og fisjon
  • Fellesregistrering
  • Gjennomskjæring
  • Tidfesting
  • Bokføringskrav
  • Betalingsregler
  • Sanksjoner - etterberegning
  • Klage

Dataverktøy
Studentene forutsettes å bruke dataverktøy som Gyldendal Rettsdata, Skatterettsdelen, IBFDs database og aktuelle nettsteder for skatterettslige kilder. Oppgaver på it's learning forutsettes løst løpende under kurset.

Læreprosess og tidsbruk
Læreprosess
Programmet forutsetter at studentene møter forberedt til hver undervisning. Før hvert program legges ut oppgaver på Blackboard som studentene skal løse. Det legges også ut oppgaver som skal løses som repetisjon. Deltagerne skal bidra til aktiv dialog i undervisningen.

En del av pensum skal primært tilegnes gjennom selvstendig lesing. Her vil undervisning bare fokusere på utvalgte punkter. Eksamen vil dekke mer enn det som er undervist.,

Studentene skal enkeltvis, eller i grupper på to, skrive en prosjektoppgave. Denne anbefales påbegynt tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen.

Tidsbruk
Programmet er utfordrende. Studentene må regne minst det tidsforbruk som er vanlig normering for 15 studiepoeng (400 timer). Undervisningen er over tre samlinger à tre dager à åtte timer, til sammen 72 timer. I tillegg må det påregnes minst én lesedag i uken, og noe ekstra tid under arbeidet med programoppgaven.


Eksamen
Fire timers skriftlig eksamen, samt en prosjektoppgave som kan skrives enkeltvis eller i grupper på to personer. Prosjektoppgaven skal være på 15-20 sider når den skrives av en student, og 25-30 dersom to studenter skriver sammen.

Oppgavesettet på skriftlig eksamen vil variere og kan bestå av tre deler. Ca 1/3 gis som større oppgaver der kandidaten skal ta stilling til de skatte- og avgiftsmessige konsekvenser av et gitt saksforhold. For ca 1/3 gis oppgaver lik flervalgsoppgaver (men med manuell retting), mens ca 1/3 gis som korte teorioppgaver med svar på maksimum 1/2 side. Studentene får underveis i programmet god trening i de forskjellige oppgavetypene. Det anbefales at prosjektoppgaven påbegynnes tidlig i programmet slik at arbeidet med oppaven kan understøtte den løpende læringen.

Enkelte av oppgavene gis på engelsk, men kan besvares på norsk.

For studenter som bruker kurset som avsluttende program:
For studenter som skal benytte programmet som ett av sine to avsluttende program, skal fire (4) program à 15 stp være bestått.
I de 2 siste programmene tas kun skriftlig eksamen, og studenten skal skrive en større avsluttende oppgave på 12 stp. Denne oppgaven kan ha fritt valgt emne innen Master of Management med spesialisering i skatte- og avgiftsrettens pensum og innhold. Besvarelsen skal være på 30-40 sider når den skrives av en student, og 40-50 dersom to studenter skriver sammen.

Eksamenskode(r)
MAN 29221 - Prosjektoppgave; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2922, 6 studiepoeng.
MAN 29231 - 4 timers individuell skriftlig eksamen; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2923, 9 studiepoeng.
Begge kurs / eksamener må bestås for at kursbevis i programmet skal bli tildelt.

Hjelpemidler til eksamen
Skattelovsamlingen, Gyldendal Akademisk eller tilsvarende, Norges Lover, utkast til lover eller forskrifter, EUs merverdiavgiftsdirektiv og BIs godkjente eksamenskalkulatorer, samt Norsk-engelsk/engelsk-norsk ordbok. Skattelovsamlingen kan innarbeides med henvisninger, men ikke forklaringer eller referanser utenfor lovsamlingen.

Se mer under punktet eksamensinformasjon i studiehåndboken på web finnes det definisjoner av hjelpemidler ved skriftlig skoleeksamen. Legg særlig merke til bruk av kalkulator og ordbok.


Kontinuasjon
Ved påfølgende semester eller ved neste ordinære kursgjennomføring.

Tilleggsinformasjon
Tillit og redelighet er avgjørende for all akademisk virksomhet. Å vise akademisk redelighet er faglige ansattes og studenters ansvar, og prinsippene er nedfelt i BIs regelverk.

Semester

Oversettelser