GRA 6282 Regnskap, skatt og avgift
GRA 6282 Regnskap, skatt og avgift
Kurset er delt inn i to hoveddeler. Den første delen omhandler regnskapsmessige problemer fra et regulatorisk og økonomisk perspektiv; mens den andre delen omhandler direkte og indirekte skatt. Selv om regnskap og skatt ofte betraktes som to separate deler, er det mye samspill mellom disse to rettssystemene.
Regnskap
Innen regnskap er kurset inndelt I to hoveddeler:
Den første delen omhandler de ulike regnskapsspråkene som benyttes i Norge og Europa. Her vil vi fokusere på God Regnskapsskikk (GRS) og IFRS. Studentene skal videre få innblikk i hvilke lover og forskrifter som regulerer hvilket regnskapsspråk et selskap benytter, og forstå likhetene og ulikhetene mellom GRS og IFRS. Vi vil ha et spesielt fokus på måleregler, men også behandle sentrale problemstillinger i regnskapsavleggelsen, som oppkjøp og konsolidering.
Den andre delen tar et brukerperspektiv på regnskapspraksis, prosedyrer og noteinformasjon. Vi vil undersøke hvor informasjonen finnes og hva denne indikerer om struktur, strategi, inntjening og risikoer ved selskapet. Ulike måter å analysere regnskapet på vil bli gjennomgått.
Kurset gir i tillegg en forståelse av sammenhengen mellom beskatning og regnskapsavleggelse. Begge disipliner baserer reguleringen på en analyse av de samme grunnleggende transaksjonene. Likevel er måling av for eksempel avskrivninger forskjellige i de to disiplinene.
Direkte og indirekte skatt
Kurset tar sikte på å gi studentene en grunnleggende forståelse for betydningen av direkte og indirekte skatt for norske og internasjonale bedrifter. I indirekte skatt fokuserer kurset hovedsakelig på merverdiavgift (mva). Studentene skal oppnå god kunnskap om norsk skatterett, samt ha god kunnskap om de viktigste problemene i internasjonal skatterett. Under både norsk og internasjonal skatterett vil studentene få trening i å oppdage og analysere systemer hvor det er risiko for omgåelsesproblematikk. I tillegg til den juridiske siden av direkte og indirekte skatt, vil studentene få en grunnleggende forståelse for den økonomiske effekten av ulike skattesystemer.
Skattelovgivningen er blitt stadig mer omfattende og teknisk kompleks, slik at finansansvarlige og regnskapsførere må konsentrere seg om å lære direkte og indirekte skatterett. For å kunne gjøre riktige valg mellom ulike økonomiske alternativer, må man ofte forstå det vanskelige samspillet mellom regnskapsreglene, selskapsretten og direkte og indirekte skatterett.
Målet ved kurset er å gi studentene grunnleggende innsikt i viktige målings -og presentasjonsspørsmål under norsk regulering (GRS) og under IFRS og utarbeiding av konsernregnskap for en gruppe foretak.
Studentene skal få kunnskaper til å kunne analysere strukturen, strategien, inntjeningen og den finansielle stillingen til foretak.
Målet med dette kurset er videre å gi studentene en grundig innsikt i viktige selskapsskatteproblemer, en oversikt over internasjonale skatterett og hovedproblemene i selskapsrelatert mva-problematikk. Det legges vekt på å integrere regnskapslov og selskapsrett i diskusjoner om skatteproblemer.
Undervisningen i merverdiavgiftsrett legger vekt på omfanget av plikt til å betale mva. og hva som er fradragsberettigede anskaffelser. Det vil videre bli lagt vekt på grunnleggende prinsipper i merverdiavgiftsretten, slik som nøytralitet, kontrollerbarhet etc. Grenseoverskridende handel og mva-systemer innenfor EU-mva vil også bli berørt.
Regnskap
Etter kurset skal studentene være i stand til å forstå forskjellene i måling av regnskapsposter på et norsk (GRS) og internasjonalt nivå (IFRS).
I kurset har studentene lært regnskapsanalyse fra de vanlige brukeres perspektiv; dvs ledelsen, långivere og finansanalytikere.
Direkte og indirekte skatter
Etter gjennomført kurs skal studentene ha lært å identifisere og analysere hovedproblemstillingene i norsk og internasjonal direkte og indirekte skatterett.
Regnskap
Gjennom økt kunnskap skal studentene være i stand til å reflektere rundt målespørsmål og presentasjonsspørsmål i regnskapene.
Studentene skal også være i stand til å forstå og kritisk evaluere og analysere regnskapsinformasjonen som er inntatt i årsrapporter eller andre kilder.
Direkte eller indirekte skatter
Gjennom økt kunnskap om viktige problemstillinger innen skatte- og merverdiavgiftsretten skal studentene kunne kritisk vurdere etablerte syn på skatte- og merverdiavgiftsretten. Faget gir videre studentene kunnskap om de etiske og moralske utfordringene som kan oppstå i skatte- og merverdiavgiftsretten.
Regnskap
- Hovedelementer og viktige temaer i selskapsregnskap og konsernregnskap utarbeidet etter IFRS og etter norske regler
- Forklar hovedprinsipper i regnskapsavleggelsen under IFRS og i Norge
- Årsberetning
- Regnskapsanalyse
- Kvalitetsanalyse innen regnskap
- Regnskapsfleksibilitet
- Reformulering av regnskaper for analyseformål
- Inntjeningsanalyse
- Kontantstrømsanalyse
- Direkte og indirekte skatter
- Skatteplikt til Norge
- Alminnelig selskapsskatterett, herunder f.eks.
- Skattemessige avskrivninger
- Fritaksmodellen
- Aksjonærmodellen
- Deltagermodellen
- Foretaksmodellen
- Fisjon, fusjon og omdanning
- Norsk internasjonal skatterett
- EØS-retten
- Alminnelig merverdiavgiftsrett, herunder f.eks.
- Registrering
- Fradragsrett
- Sammensatte ytelser
- Unntak og fritak
- Omsetning
- Uttak
- Innførsel
- Rettspolitisk hensyn i skatteretten og avgiftsretten, herunder f.eks.
- Hvordan definerer vi velferd, økonomisk effektivitet og et optimalt skattesystem?
- Hvordan tar vi hensyn til effektivitet og rettferdighet?
- hvordan kan vi ta hensyn til bærekraft når vi ser på skatter og avgifter?
Kurset vil bestå av forelesninger, problemløsing, gruppearbeid og diskusjoner. Læringsprosessen består av både synkrone og asynkrone aktiviteter som til sammen utgjør den helheten som er nødvendig for å kunne nå læringsmålene i kurset. Enkelte forelesninger/samlinger kan bli gjennomført digitalt. Nærmere informasjon gis ved kursstart.
Muntlig fremstilling av juridiske analyser er viktig og kurset bil bli lagt opp slik at studentene inviteres til å bidra muntlig i undervisningen.
Selv om det ikke er krav til fremmøte i alle kurs er det studentens ansvar å fremskaffe informasjon gitt i klassen.
Begge eksamenselementene må være bestått for å få karakter i kurset.
Bachelorgrad som kvalifiserer til opptak til studiet. I tillegg kan kurs i andre, tredje og/eller fjerde semester ha egne forkunnskapskrav og gå ut ifra at studenter har fulgt normal studieplan. For studenter på utveksling eller i gradssamarbeid vil tilsvarende kurs bli godkjent.
Forbehold
Avvik i undervisnings- og eksamensformer kan forekomme dersom eksterne rammebetingelser eller uforutsette hendelser tilsier dette.
| Vurderinger |
|---|
Eksamenskategori: Innlevering Vurderingsform: Fil-innlevering PDF Eksamen/innleveringssemester: Første semester Vekting: 30 Gruppering: Gruppe/Individuell (1 - 3) Varighet: 3 Uke(r) Kommentar: MId-term paper: 13-15 sider. Eksamenskode: GRA 62821 Karakterskala: ECTS Kontinuasjon: Eksamen ved neste kursgjennomføring |
Eksamenskategori: Skoleeksamen Vurderingsform: Skriftlig skoleeksamen - digital Eksamen/innleveringssemester: Første semester Vekting: 70 Gruppering: Individuell Hjelpemidler:
Varighet: 5 Time(r) Eksamenskode: GRA 62822 Karakterskala: ECTS Kontinuasjon: Eksamen ved neste kursgjennomføring |
Alle eksamener må bestås for å oppnå karakter i kurset.
| Aktivitet | Varighet | Kommentar |
|---|---|---|
Studentenes eget arbeid med læringsressurser | 170 Time(r) | Inkluderer en frivillig innlevering. |
Undervisning | 54 Time(r) | |
Gruppearbeid / oppgaver | 75 Time(r) | Gjelder gruppeinnlevering. |
Eksamen | 5 Time(r) | |
Digitale læringsressurser | 24 | Asynkrone aktiviteter med blant annet forelesninger og gjennomgang av oppgaver. Studentene informeres ved kursstart. |
Et kurs med 1 studiepoeng tilsvarer en arbeidsmengde på 26-30 timer. Et kurs på 12 studiepoeng tilsvarer derfor en arbeidsmengde på minimum 320 timer.