GJELDER FOR STUDIEÅRET 2015/2016 English version

REV 3614 Skatterett

Kursansvarlig
Eivind Furuseth

Institutt
Institutt for rettsvitenskap

Semester
Se studieplan for aktuelt studium

Studiepoeng
15

Undervisningsspråk
Norsk

Innledning
Kurset inngår i lovbestemt studieplan for å oppnå godkjenning som norsk registrert revisor.

Læringsmål
Kunnskapsmål
Studentene skal lære de sentrale skatte- og avgiftsrettslige metoder som står sentralt i revisors oppgaver, og tilegne seg forståelse for prinsipper som benyttes i rettskildelære og tolkning vedrørende skatterett og merverdiavgift. Emnet skal gi studenten kunnskap om skatte- og avgiftssystemet med mest fokus på næringsvirksomhet og selskaper, herunder beregning av skatt og avgift.

Studenten skal tilegne seg:

• Kunnskap om skatte- og avgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• Kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• Kjennskap til skattemesige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• Kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• Kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
• Kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
• Kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
• Kjennskap til hovedprinsipper for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv
• Overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
• Kjennskap til grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling
• Kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse

• Bestemmelser og metoder innen den alminnelige bedriftsbeskatningen, i tillegg til enkelte regler for personbeskatningen, formuesbeskatningen og arbeidsgiveravgift,
• Beskatning av næringsdrivende
• Beskatningen av aksjeselskaper, herunder fritaksmetode og konsernbeskatning, og selskaper som sådan
• Foretaksmodellen og aksjonær- og deltagermodellen for selskaper etter hhv. aksjelovgivningen og selskapsloven
• Kontinuitetsbestemmelsene ved arv/gave samt fusjon av selskaper og omdannelse av foretaksform.
• Realisasjon og likvidasjon av selskaper

• De sentrale definisjoner av ”omsetning” og ”virksomhet”.
• Lovens angivelser av unntak og fritak.
• Særreglene om fast eiendom med justeringsmetoden.
• Omfang og grenser for fradragsretten for inngående merverdiavgift, innførsel og utførsel.

• Avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS).
• Beregne skattekostnad, betalbar skat og utsatt skat for aksjeselskaper
• Kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
• Skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
• Vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
• Vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• Merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner
• Anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
• Oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsomromåder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• Formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer.
• Utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis.

• Begreper og tolkningsregler
• Ligningsforvaltningen og skattebetalingsordningen
• Omfanget av skatteplikten til Norge; person- og familiebeskatningen
• Arbeidsgiveravgift, merverdiavgift, dokumentavgift, omregistreringsavgift
• Bedriftsbeskatningen (næringsvirksomhet); avskrivninger og avsetninger i skatteregnskapet
• Beskatning av selskaper og selskapsdeltagere/aksjonærer
• Kort innføring i internasjonal skatte- og avgiftsrett
• Omdannelser og omorganiseringer av selskaper