JUR 3601 Skatt og avgift

JUR 3601 Skatt og avgift

Kurskode: 
JUR 3601
Institutt: 
Rettsvitenskap og styring
Studiepoeng: 
15
Kursansvarlig: 
Roy Kristen Kristensen
Produktkategori: 
Bachelor
Portefølje: 
Bachelor i økonomi og adm. med regnskapsførerutdanning - Programkurs
Semester: 
2018 Vår
Aktiv status: 
Aktivt
Undervisningsspråk: 
Norsk
Kurstype: 
Ett semester
Introduksjon

Dette kurset inngår i lovbestemt studieplan for å oppnå godkjenning som norsk autorisert regnskapsfører. Studiet tilfredsstiller kravene i regnskapsførerforskriften av 8 februar 1999 nr. 196 (utdanningskrav til autorisert regnskapsfører)

Kunnskapsmål

Kunnskapsmål:

Kurset skal gi studentene kunnskap om det norske skatte- og avgiftssystemet, herunder dyptgående kunnskap om de norske reglene for personbeskatning og næringsbeskatning for selskaper og enkeltpersonforetak samt merverdiavgift og arbeidsgiveravgift. Dette omfatter både formue og inntekt, herunder hvordan selskapers formue beskattes, herunder formue eid av selskaper.
Dette inkluderer videre transaksjoner vedrørende eierskap og egenkapital, opphør og likvidasjon av selskaper og bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv.
Videre omfattes grunnleggende ligningsforvaltningsrett, skattebetalingsregler og regler for tilsidesettelse.

 

Ferdighetsmål

Studentene skal kunne utarbeide et skattemessig årsoppgjør for næringsdrivende med og uten regnskapsplikt. Studentene skal også med henvisning til aktuelle lovbestemmelser kunne vurdere og drøfte konkrete skatte- og avgiftsmessige problemstillinger i tilknytning til næringsvirksomhet. Studentene skal også ha grunnleggende forståelse for alminnelig personbeskatning.
Dette omfatter:

  • Personbeskatning, inklusive fradrag i utlignet skatt
  • Avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader og korrekt periodisering av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS og ANS)
  • Beregne skattekostnad og betalbar skatt for aksjeselskaper
  • Fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer, deltakere i ansvarlige selskap og innehaver av enkeltpersonforetak
  • Skattemessig behandle omdanning av enkeltpersonforetak til aksjeselskap
  • Vurdere skattemessig virkninger av virksomhetsoverdragelse
  • Vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
  • Merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner
     
Holdningsmål

Utvikle bevissthet om viktigheten av korrekt skatte- og avgiftsrapportering. Forstå grunnleggende problemstillinger ved skatteplanlegging og kunnde foreta etiske refleksjoner rundt dette.

Kursets innhold

Kunnskap om norske skatte- og avgiftsregler, herunder:

  • Formues- og inntektsbeskatning av personlige næringsdrivende og beskatning av aksjeselskaper
  • Merverdiavgift
  • Hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
  • Skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap og selskapsomdanninger
  • Arbeidsgiveravgift
  • Hovedreglene om inntekts og formuesbeskatning for personer
  • Formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte selskaper og andeler i ansvarlige selskaper
  • Relevante regler om fradrag i utlignet skatt
  • Hovedprinsipper for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv
  • Skatteplanlegging og etiske refleksjoner
  • Grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling
  • Sentrale regler for tilsidesettelse
Læreprosess og tidsbruk

Gjennomføring som nettstudium
I kursets gjennomføring som nettstudium vil foreleser, i samarbeid med studieadministrasjonen, organisere en hensiktsmessig kombinasjon av digital undervisning og forelesninger. Nettstudentene tilbys også en studieguide som skal bidra til progresjon og oversikt. Total anbefalt tidsforbruk for gjennomføring av kurset gjelder også her.

Dataverktøy
Det benyttes ingen spesielle dataverktøy i kurset.
Tilleggsinformasjon

OBS! Eksamenskoden endres fra JUR 36011 til JUR 36012.

Kvalifikasjoner
Forkunnskapskrav

Kurset krever forkunnskaper fra følgende kurs eller tilsvarende:
BØK 3411 Finans og økonomistyring I, BØK 3421 Finans og økonomistyring II, BØK 3531 Finansregnskap og regnskapsanalyse og BØK 3541 Økonomi og virksomhetsstyring

EksamenskategoriVektingTilsynVarighetHjelpemidlerGrupperingKommentar eksamen
Eksamenskategori:
Innlevering
Vurderingsform:
Skriftlig innlevering
Eksamenskode:
JUR36012
Karakterskala:
ECTS
Sensorordning:
Intern og ekstern sensor
Kontinuasjon:
Eksamen hvert semester
100Ja6 Time(r)
  • BI-definert eksamenskalkulator
  • Enkel kalkulator
  • Lover og forskrifter
  • Rente- og annuitetstabeller
Individuell
Eksamen:
Eksamenskategori:Innlevering
Vurderingsform:Skriftlig innlevering
Vekting:100
Tilsyn:Ja
Gruppering (størrelse):Individuell
Hjelpemidler:
  • BI-definert eksamenskalkulator
  • Enkel kalkulator
  • Lover og forskrifter
  • Rente- og annuitetstabeller
Varighet:6 Time(r)
Kommentar:
Eksamenskode:JUR36012
Karakterskala:ECTS
Kontinuasjon:Eksamen hvert semester
Eksamensorganisering: 
Ordinær eksamen
Total vekting: 
100
Arbeidsinnsats - aktivitetVarighetType varighetKommentar arbeidsinnsats
Undervisning90Time(r)
Forberedelse til undervisning60Time(r)
Selvstudium124Time(r)
Gruppearbeid / oppgaver120Time(r)
Eksamen6Time(r)
Forventet arbeidsinnsats:
Arbeidsinnsats - aktivitet:Undervisning
Varighet:90 Time(r)
Kommentar:
Arbeidsinnsats - aktivitet:Forberedelse til undervisning
Varighet:60 Time(r)
Kommentar:
Arbeidsinnsats - aktivitet:Selvstudium
Varighet:124 Time(r)
Kommentar:
Arbeidsinnsats - aktivitet:Gruppearbeid / oppgaver
Varighet:120 Time(r)
Kommentar:
Arbeidsinnsats - aktivitet:Eksamen
Varighet:6 Time(r)
Kommentar:
Sum arbeidsinnsats: 
400

Et kurs med 1 studiepoeng tilsvarer en arbeidsmengde på 26-30 timer. Et kurs på 15 studiepoeng tilsvarer derfor en arbeidsmengde på minimum 400 timer.

Talis literature

Obligatorisk/Compulsory

Book
Authors/Editors År Tittel Edition Publisher StudentNote
Gjems-Onstad, Ole; Norge Siste utg. Skattelovsamlingen Studentutg Gyldendal juridisk
Gjems-Onstad, Ole; Kildal, Tor S. 2017 Lærebok i merverdiavgift 5. utg Gyldendal juridisk
Fallan, Lars; Keeping, David 2017 Innføring i skatterett: 2017-2018 : for økonomisk-administrative studier 35. utg Gyldendal akademisk
Skaar, Arvid Aage; Kristensen, Roy 2017 Lærebok i bedriftsskatterett Gyldendal juridisk
Book
Authors/Editors År Tittel Edition Publisher StudentNote
Gjems-Onstad, Ole; Kildal, Tor S.; Gjems-Onstad, Ole; Hoch-Nielsen, Einar 2011 Skatterett: spørsmål og svar 7. utg Gyldendal akademisk
Gjems-Onstad, Ole; Kildal, Tor S. 2017 Merverdiavgift: spørsmål og svar 7. utg Gyldendal juridisk