JUR 3601 Skatt og avgift
JUR 3601 Skatt og avgift
Dette kurset inngår i lovbestemt studieplan for å oppnå godkjenning som norsk statsautorisert regnskapsfører. Studiet tilfredsstiller kravene i regnskapsførerforskriften av 16. desember 2023 (utdanningskrav til statsautorisert regnskapsfører)
Kurset skal gi studentene kunnskap om det norske skatte- og avgiftssystemet, herunder dyptgående kunnskap om de norske reglene for personbeskatning og næringsbeskatning for selskaper og enkeltpersonforetak samt merverdiavgift og arbeidsgiveravgift. Dette omfatter både formue og inntekt, herunder hvordan selskapers formue beskattes, herunder formue eid av selskaper.
Dette inkluderer videre transaksjoner vedrørende eierskap og egenkapital, opphør og likvidasjon av selskaper og bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv.
Videre omfattes grunnleggende skatteforvaltningsrett, skattebetalingsregler og regler for tilsidesettelse.
Det vises til nærmere detaljer om læringsutbytter i Anbefalt plan for studiet utarbeidet av UHR-ØA.
Det vises til nærmere detaljer om læringsutbytter i Anbefalt plan for studiet utarbeidet av UHR-ØA.
Studentene skal kunne utarbeide et skattemessig årsoppgjør for næringsdrivende med og uten regnskapsplikt. Studentene skal også med henvisning til aktuelle lovbestemmelser kunne vurdere og drøfte konkrete skatte- og avgiftsmessige problemstillinger i tilknytning til næringsvirksomhet. Studentene skal også ha grunnleggende forståelse for alminnelig personbeskatning.
Dette omfatter:
- Personbeskatning, inklusive fradrag i utlignet skatt
- Avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader og korrekt periodisering av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS og ANS)
- Beregne skattekostnad og betalbar skatt for aksjeselskaper
- Fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer, deltakere i ansvarlige selskap og innehaver av enkeltpersonforetak
- Skattemessig behandle omdanning av enkeltpersonforetak til aksjeselskap
- Vurdere skattemessig virkninger av virksomhetsoverdragelse
- Vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
- Merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner
Utvikle bevissthet om viktigheten av korrekt skatte- og avgiftsrapportering. Forstå grunnleggende problemstillinger ved skatteplanlegging og kunne foreta etiske refleksjoner rundt dette.
Kunnskap om norske skatte- og avgiftsregler, herunder:
- Formues- og inntektsbeskatning av personlige næringsdrivende og beskatning av aksjeselskaper og ansvarlige selskaper
- Merverdiavgift
- Hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
- Skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap og selskapsomdanninger
- Arbeidsgiveravgift
- Hovedreglene om inntekts og formuesbeskatning for personer
- Formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte selskaper og andeler i ansvarlige selskaper
- Relevante regler om fradrag i skatt
- Hovedprinsipper for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv
- Skatteplanlegging og etiske refleksjoner
- Grunnleggende skatteforvaltningsrett og skattebetaling
- Sentrale regler for tilsidesettelse
Kurset gjennomføres som nettstudium.
Gjennomføring som nettstudium
I kursets gjennomføring som nettstudium vil nettlærer, i samarbeid med studieadministrasjonen, organisere en hensiktsmessig kombinasjon av digitale læringsressurser og -aktiviteter. Dette vil tilsvare timeantall oppgitt som undervisning på campus. Nettstudentene tilbys også en studieguide som skal bidra til progresjon og oversikt. Totalt anbefalt tidsforbruk for gjennomføring av kurset gjelder også her.
Forbehold
Avvik i undervisnings- og eksamensformer kan forekomme dersom eksterne rammebetingelser eller uforutsette hendelser tilsier dette.
Kurset krever forkunnskaper fra følgende kurs eller tilsvarende:
BØK 3422 Bedriftsøkonomisk analyse, BØK 3423 Finans, BØK 3532 Finansregnskap og regnskapsanalyse og BØK 3541 Økonomi og virksomhetsstyring.
| Eksamenskategori | Vekting | Tilsyn | Varighet | Hjelpemidler | Gruppering | Kommentar eksamen |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Eksamenskategori: Innlevering Vurderingsform: Skriftlig innlevering Eksamenskode: JUR36012 Karakterskala: ECTS Sensorordning: Intern sensor Kontinuasjon: Eksamen hvert semester | 100 | Ja | 6 Time(r) |
| Individuell | Eksamensform: Skoleeksamen |
| Aktivitet | Varighet | Kommentar |
|---|---|---|
Undervisning | 90 Time(r) | |
Forberedelse til undervisning | 60 Time(r) | |
Studentenes eget arbeid med læringsressurser | 124 Time(r) | |
Gruppearbeid / oppgaver | 120 Time(r) | |
Eksamen | 6 Time(r) |
Et kurs med 1 studiepoeng tilsvarer en arbeidsmengde på 26-30 timer. Et kurs på 15 studiepoeng tilsvarer derfor en arbeidsmengde på minimum 400 timer.