REV 3614 Business Taxation
REV 3614 Business Taxation
| 3615 høst | |
| 3616 vår |
Kurset inngår i lovbestemt studieplan for å oppnå godkjenning som norsk registrert revisor.
Studentene skal lære de sentrale skatte- og avgiftsrettslige metoder som står sentralt i revisors oppgaver, og tilegne seg forståelse for prinsipper som benyttes i rettskildelære og tolkning vedrørende skatterett og merverdiavgift. Emnet skal gi studenten kunnskap om skatte- og avgiftssystemet med mest fokus på næringsvirksomhet og selskaper, herunder beregning av skatt og avgift.
Kunnskapsmål
Studenten skal tilegne seg:
- Kunnskap om skatte- og avgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
- Kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
- Kjennskap til skattemesige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
- Kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
- Kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
- Kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
- Kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
- Kjennskap til hovedprinsipper for bestemmelse av inngangsverdi for eiendeler mottatt som gave eller arv
- Overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
- Kjennskap til grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling
- Kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse
For emneområdet skatterett gjelder det særlig:
- Bestemmelser og metoder innen den alminnelige bedriftsbeskatningen, i tillegg til enkelte regler for personbeskatningen, formuesbeskatningen og arbeidsgiveravgift,
- Beskatning av næringsdrivende
- Beskatningen av aksjeselskaper, herunder fritaksmetode og konsernbeskatning, og selskaper som sådan
- Foretaksmodellen og aksjonær- og deltagermodellen for selskaper etter hhv. aksjelovgivningen og selskapsloven
- Kontinuitetsbestemmelsene ved arv/gave samt fusjon av selskaper og omdannelse av foretaksform.
- Realisasjon og likvidasjon av selskaper
For emneområdet merverdiavgift, skal studentene særlig tilegne seg god forståelse for:
- De sentrale definisjoner av omsetning og virksomhet.
- Lovens angivelser av unntak og fritak.
- Særreglene om fast eiendom med justeringsmetoden.
- Omfang og grenser for fradragsretten for inngående merverdiavgift, innførsel og utførsel.
Etter gjennomført kurs skal studentene kunne:
- Avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS).
- Beregne skattekostnad, betalbar skat og utsatt skat for aksjeselskaper
- Kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
- Skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
- Vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
- Vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
- Merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner
- Anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
- Oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsomromåder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
- Formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer.
- Utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis.
Studentene skal utvikle en god bevissthet om den samfunnsmessige betydningen av lojal etterlevelse av skatte- og avgiftsregler, og kunne reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
- Concepts and interpretation rules
- The tax assessment administration and tax payment system
- Individual taxation
- Inheritance tax, employers contribution, value-added tax, document duty, registration fee
- Business taxation (trade); depreciation, appropriation in the tax accounts
- Taxation of private limited companies and shareholders
- Taxation of partnerships and partners
- International tax law
- Transformation and reorganization of companies
Kurset gjennomføres over to semestre (REV 3615 høst og REV 3616 vår), med forelesninger, gruppearbeider og gjesteforelesninger, med totalt 90 kurstimer.
Det legges ut forelesningsplan med litteraturhenvisninger ved begynneslen av hvert semester, slik at studentene skal få en god kontinuitet og fremdrift i faget. Det legges det opp til prøveeksamen og evt. frivillig innlevering av besvarelse av et fullt oppgavesett, som evalueres og karaktersettes.
The candidate must have grade C or better at the exam in this course in order to be approved as a registered auditor (registrert revisor).
Re-sit examiniation
Re-sit examination is offered every semester for REV 36142 and REV 36143.
For the previous verion REV 36141 a re-sit examination is offered autumn 2017, and last time spring 2018.
Higher Education Entrance Qualification
The first two years of the program or equivalent.
| Assessments |
|---|
Exam category: Submission Form of assessment: Written submission Invigilation Grouping: Individual Support materials:
Duration: 3 Hour(s) Exam code: REV36142 Grading scale: Pass/fail Resit: Examination every semester |
Exam category: Submission Form of assessment: Written submission Invigilation Weight: 100 Grouping: Individual Support materials:
Duration: 6 Hour(s) Exam code: REV36143 Grading scale: ECTS Resit: Examination every semester |
All exams must be passed to get a grade in this course.
| Activity | Duration | Comment |
|---|---|---|
Teaching | 90 Hour(s) | |
Prepare for teaching | 80 Hour(s) | |
Student's own work with learning resources | 110 Hour(s) | |
Group work / Assignments | 114 Hour(s) | |
Examination | 6 Hour(s) | |
Examination | 3 Hour(s) |
A course of 1 ECTS credit corresponds to a workload of 26-30 hours. Therefore a course of 15 ECTS credit corresponds to a workload of at least 400 hours.