MAN 2922/2923 Value Added Taxation - Basic subjects and EU VAT
MAN 2922/2923 Value Added Taxation - Basic subjects and EU VAT
Kursets innhold avgrenses mer gjennom emner og de problemstillinger som gjennomgås i undervisning, enn nøyaktig pensumangivelse.
Ha kjennskap til regler om:
- Omsetningsbegrepet
- Begrepet næringsdrivende, herunder avgrensning mot arbeidstagere og avgiftsfrie institusjoner
- Uttak og justeringsregler
- Fast eiendom om mva frivillig registrering
- Fradragsrett
- Sentrale unntak,særlig finansielle tjenester
- Fellesregistrering
- Avgiftsforhold ved omorganisering og endringer
- Avgiftsplanlegging - grensene mot gjennomskjæring
- Tidfesting - bokføringsregler
- Etterberegning
- Tilleggsavgift og straff
- Klage
- Hovedtrekk EUs mva-regelverk forskjeller og likheter til norske regler
Kunne:
- anvende mva-reglene på konkrete saksforhold
- se de mange bestemmelsene i mva-lovgivningen i sammenheng
- forstå næringslivets avgiftsplanlegging og avgiftsforvaltningens mottiltak ved gjennomskjæring
- se norske merverdiavgiftsregler i et internasjonalt perspektiv
- Studentene skal få en grunnleggende respekt for kompleksiteten i norsk merverdiavgiftslovning.
- Rettskildene mva-loven og mva-forskriften
- Merverdiavgiftsreformen 2001
- EUs merverdiavgiftsdirektiv hovedregler forskjeller
- Grunnleggende vilkår avgiftsplikt
- Subjektkravet
- Transaksjonskravet
- Objektkravet til vare og tjeneste
- Fradragsrett
- Relevans
- Tilordning
- Foreldelse
- Uttaksregler
- Fast eiendom
- Frivillig registrering
- Justeringsregler
- Organisasjonsforhold og MVA
- Omorganisering fusjon og fisjon
- Fellesregistrering
- Gjennomskjæring
- Tidfesting
- Bokføringskrav
- Betalingsregler
- Sanksjoner - etterberegning
- Klage
Læreprosess
Programmet forutsetter at studentene møter forberedt til hver undervisning. Før hvert program legges ut oppgaver på Its Learning, som studentene skal løse. Det legges også ut oppgaver som skal løses som repetisjon. Deltagerne skal bidra til aktiv dialog i undervisningen.
En del av pensum skal primært tilegnes gjennom selvstendig lesing. Her vil undervisning bare fokusere på utvalgte punkter. Eksamen vil dekke mer enn det som er undervist.,
Studentene skal enkeltvis, eller i grupper på to, skrive en prosjektoppgave. Denne anbefales påbegynt tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen.
Tidsbruk
Programmet er utfordrende. Studentene må regne minst det tidsforbruk som er vanlig normering for 15 studiepoeng (400 timer). Undervisningen er over tre samlinger à tre dager à åtte timer, til sammen 72 timer. I tillegg må det påregnes minst én lesedag i uken, og noe ekstra tid under arbeidet med programoppgaven.
Fire timers skriftlig eksamen, samt en prosjektoppgave som kan skrives enkeltvis eller i grupper på to personer. Prosjektoppgaven skal være på 15-20 sider når den skrives av en student, og 25-30 dersom to studenter skriver sammen.
Oppgavesettet på skriftlig eksamen vil variere og kan bestå av tre deler. Ca 1/3 gis som større oppgaver der kandidaten skal ta stilling til de skatte- og avgiftsmessige konsekvenser av et gitt saksforhold. For ca 1/3 gis oppgaver lik flervalgsoppgaver (men med manuell retting), mens ca 1/3 gis som korte teorioppgaver med svar på maksimum 1/2 side. Studentene får underveis i programmet god trening i de forskjellige oppgavetypene. Det anbefales at prosjektoppgaven påbegynnes tidlig i programmet slik at arbeidet med oppaven kan understøtte den løpende læringen.
Enkelte av oppgavene gis på engelsk, men kan besvares på norsk.
For studenter som bruker kurset som avsluttende program:
For studenter som skal benytte programmet som ett av sine to avsluttende program, skal fire (4) program à 15 stp være bestått.
I de 2 siste programmene tas kun skriftlig eksamen, og studenten skal skrive en større avsluttende oppgave på 12 stp. Denne oppgaven kan ha fritt valgt emne innen Master of Management med spesialisering i skatte- og avgiftsrettens pensum og innhold. Besvarelsen skal være på 30-40 sider når den skrives av en student, og 40-50 dersom to studenter skriver sammen.
Tillit og redelighet er avgjørende for all akademisk virksomhet. Å vise akademisk redelighet er faglige ansattes og studenters ansvar, og prinsippene er nedfelt i BIs regelverk.
Studentene forutsettes å ha arbeidet minst to år med skatte- og avgiftsrett på heltid og ha relativt god innsikt i norske skatteregler, og en fortrolighet med bruk av juridiske kilder. En viss innsikt i grunnleggende merverdiavgiftsregler er en fordel.
| Assessments |
|---|
Exam category: Submission Form of assessment: Written submission Invigilation Weight: 100 Grouping: Individual Support materials:
Duration: 4 Hour(s) Exam code: MAN 29231 Grading scale: ECTS Resit: Examination when next scheduled course |
Exam category: Submission Form of assessment: Written submission Weight: 100 Grouping: Group/Individual (1 - 2) Duration: 1 Semester(s) Exam code: MAN 29221 Grading scale: ECTS Resit: Examination when next scheduled course |
All exams must be passed to get a grade in this course.
A course of 1 ECTS credit corresponds to a workload of 26-30 hours. Therefore a course of 15 ECTS credit corresponds to a workload of at least 400 hours.