MAN 2912/2913 Selskaps- og næringsbeskatning

GJELDER FOR STUDIEÅRET 2013/2014

MAN 2912/2913 Selskaps- og næringsbeskatning


Kursansvarlig
Ole Gjems-Onstad

Institutt
Institutt for regnskap - revisjon og jus

Semester
Se studieplan for aktuelt studium

Studiepoeng
15

Undervisningsspråk
Norsk

Innledning
Kursets innhold avgrenses mer gjennom emner og de problemstillinger som gjennomgås i undervisning, enn nøyaktig pensumangivelse.

Læringsmål
Kunnskapsmål – ha kjennskap til regler om:

  • Grunnleggende næringsbeskatning
  • Selskaps- og eierbeskatning
  • Aksjonærmodell
  • Fritaksmetode
  • Deltagerligning
  • Finansielle instrumenter
  • Immaterielle eiendeler
  • Skattefrie institusjoner
  • Formuesbeskatning
  • Forholdet mellom regnskap og skatt
  • Selskaps- og eierbeskatning i andre land
  • Skattemyndighetenes kontrollfokus

Ferdighetsmål – kunne:
  • Foreta en korrekt ligning av selskaper og eiere
  • Forstå sentrale regnskapsrettslige begreper og metoder
  • Kunne foreta korrekt skatterettslig behandling av sentrale finansielle instrumenter
  • Vurdere om en organisasjon er skattefri eller ikke
  • Forstå hovedtrekk i modeller for selskapsbeskatning i andre land
  • Rapportere og kontrollere skatteforhold vedrørende næringsdrivende på et videregående nivå
  • Kunne vurdere kontrollutfordringer ved næringsbeskatning

Holdningsmål
Studentene skal få et klarere forhold til samspillet mellom skatt, regnskap og verdsettelse. De skal bedre kunne se helheten i skattereglene for beskatning av eiere og næringsvirksomhet, og de internasjonale faktorer som påvirker regelutviklingen.

Forkunnskaper
Generelt opptakskrav: 180 studiepoeng samt 2 års yrkeserfaring. Se forøvrig opptaksvilkår.
Studentene forutsettes å ha arbeidet minst to år med skatte- og avgiftsrett på heltid og ha relativt god innsikt i norske skatteregler, og en fortrolighet med bruk av juridiske kilder.
Studentene må beherske Excel tilstrekkelig til å bygge enkle regnearkmodeller. Videre må studentene kunne bruke Texas Instruments BA II Plus til enkle nåverdiberegninger.


Obligatorisk litteratur
Bøker:
Ault, Hugh J., Brian J. Arnold. 2010. Comparative income taxation : a structural analysis. 3rd ed. Wolters Kluwer Law & Business
Folkvord, Benn, Ole Gjems-Onstad. 2013. Aktuell bedriftsbeskatning. Gyldendal
Gjems-Onstad, Ole, red. Skattelovsamlingen .... Siste utg. Gyldendal juridisk. eller andre skattelovsamlinger (Jarøy)
Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2011. Skatterett : spørsmål og svar. 7. utg. Gyldendal akademisk
Gjems-Onstad, Ole. 2012. Norsk bedriftsskatterett. 8. utg. Gyldendal juridisk. kap 1-9 (s 49-264), kap 11 (s 283-305), kap 13-14 (s 318-382), kap 16-29 ( s 457-772)
Huneide, Jens Erik ... [et al.]. Årsregnskapet i teori og praksis. Siste utg. Gyldendal akademisk. side 480-515
Lignings-ABC .... Siste utg. Gyldendal. Relevant avsnitt
Zimmer, Frederik, red. 2010. Bedrift, selskap og skatt : skattlegging av næringsdrivende, selskaper og eiere. 5. utg. Universitetsforlaget. Kap 9 ( s 179-235 )


Anbefalt litteratur

Emneoversikt
Regnskapsforståelse og –analyse
  • Verdsettelse
  • Regnskapsmodeller – forskjellskjemaet og utsatt skatt
  • Bokføringsloven
  • Finansielle instrumenter
  • Valg av selskapsform – skattekonsekvenser
  • Aksjonærmodell
  • Deltagermodell
  • Fritaksmetode
  • Foretaksmodell
  • Transaksjoner mellom selskap og deltagere
  • Skattefrie institusjoner
  • Komparative perspektiver på selskapsbeskatning
  • Indre selskaper
  • immaterielle driftsmidler
  • Fordringer, varer og franchising
  • Praktisk rettskildebruk – søk i databaser

    Dataverktøy
    Studentene forutsettes å bruke dataverktøy som Gyldendal Rettsdata, Skatterettsdelen, IBFDs database og aktuelle nettsteder for skatterettslige kilder. Oppgaver på it's learning forutsettes løst løpende under kurset.

    Læreprosess og tidsbruk
    Læreprosess
    Programmet forutsetter at studentene møter forberedt til hver undervisning. Før hvert program legges ut oppgaver på it`s learning som studentene skal løse. Etter hvert program legges også ut oppgaver som skal løses som repetisjon. Deltagerne skal bidra til aktiv dialog i undervisningen.

    En del av pensum skal primært tilegnes gjennom selvstendig lesing. Her vil undervisning bare fokusere på utvalgte punkter. Eksamen vil dekke mer enn det som er undervist.

    Tidsbruk
    Programmet er utfordrende. Studentene må regne minst det tidsforbruk som er vanlig normering for 15 studiepoeng (400 timer). Undervisningen er over tre samlinger à tre dager à åtte timer, til sammen 72 timer. I tillegg må det påregnes minst én lesedag i uken, og noe ekstra tid under arbeidet med programoppgaven.


    Eksamen
    Fire timers skriftlig eksamen, samt en prosjektoppgave som kan skrives enkeltvis eller i grupper på to personer. Prosjektoppgaven skal være på 15-20 sider når den skrives av en student, og 25-30 dersom to studenter skriver sammen.

    Oppgavesett på skriftlig eksamen vil variere, men kan bestå av tre deler. Ca 1/3 gis som større oppgaver der kandidaten skal ta stilling til de skatte- og avgiftsmessig konsekvenser av et gitt saksforhold. For ca 1/3 gis oppgaver lik flervalgsoppgaver (men med manuell retting), mens ca 1/3 gis som korte teorioppgaver med svar på maksimum 1/2 side. Studentene får underveis i programmet god trening i de forskjellige oppgavetypene. Det anbefales at prosjektoppgaven påbegynnes tidlig i programmet slik at arbeidet med oppaven kan understøtte den løpende læringen.

    For studenter som bruker kurset som avsluttende program:
    For studenter som skal benytte programmet som ett av sine to avsluttende program, skal fire (4) program à 15 stp være bestått.
    I de 2 siste programmene tas kun skriftlig eksamen, og studenten skal skrive en større avsluttende oppgave på 12 stp. Denne oppgaven kan ha fritt valgt emne innen Master of Management med spesialisering i skatte- og avgiftsrettens pensum og innhold. Besvarelsen skal være på 30-40 sider når den skrives av en student, og 40-50 dersom to studenter skriver sammen.


    Eksamenskode(r)
    MAN 29121 - Prosjektoppgave; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2912, 6 studiepoeng.
    MAN 29131 - 4 timers individuell skriftlig eksamen; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2913, 9 studiepoeng.
    Begge kurs / eksamener må bestås for at kursbevis i programmet skal bli tildelt.


    Hjelpemidler til eksamen
    Skattelovsamlingen, Gyldendal Akademisk eller tilsvarende, utkast til lover eller forskrifter og BIs godkjente eksamenskalkulator TEXAS INSTRUMENTS BA II PlusTM. Norges Lover kan tas med, samt norsk-engelsk/engelsk-norsk ordbok.

    Skattelovsamling kan innarbeides med henvisninger, men ikke forklaringer eller referanser utenfor lovsamlingen.

    Se mer under punktet eksamensinformasjon i studiehåndboken på web finnes det definisjoner av hjelpemidler ved skriftlig skoleeksamen. Legg særlig merke til bruk av kalkulator og ordbok. http://www.bi.no/studiehandbok/hjelpemidler


    Kontinuasjon
    Ved neste ordinære eksamensgjennomføring.

    Tilleggsinformasjon