MAN 2914/2915 Skatteprosess
 |
GJELDER FOR STUDIEÅRET 2012/2013
|
|
MAN 2914/2915 Skatteprosess Kursansvarlig Ole Gjems-Onstad Institutt Institutt for regnskap - revisjon og jus Semester Studiepoeng 15 Undervisningsspråk Norsk Innledning Kursets innhold avgrenses mer gjennom emner og de problemstillinger som gjennomgås i undervisning, enn nøyaktig pensumangivelse. Læringsmål Kunnskapsmål – ha kjennskap til regler om:
Ferdighetsmål – kunne
Holdningsmål Studentene skal få et helhetlig perspektiv på avveiningen mellom grunnleggende rettssikkerhetshensyn og hensynet til effektiv skatte- og avgiftsforvaltning. Forkunnskaper Generelt opptakskrav: 180 studiepoeng samt 2 års yrkeserfaring. Se forøvrig opptaksvilkår. Studentene forutsettes å ha arbeidet minst to år med skatte- og avgiftsrett på heltid og ha relativt god innsikt i norske skatteregler, og en fortrolighet med bruk av juridiske kilder. En viss innsikt i alminnelig forvaltningsrett er en fordel. Obligatorisk litteratur Bøker: Bernt, Jan Fridtjof og Ørnulf Rasmussen. 2010. Frihagens forvaltningsrett. 2. utg. Fagbokforlaget Gjems-Onstad, Ole og Hugo P. Matre, red. 2011. Skatteprosess. Gyldendal akademisk Gjems-Onstad, Ole, red. Skattelovsamlingen .... Siste utg. Gyldendal juridisk. Eller andre skattelovsamlinger (Jarøy) Gjems-Onstad, Ole. 2008. Norsk bedriftsskatterett. 7. utg. Gyldendal Akademisk. kap 42-44, s 1148-1255. Harboe, Einar, Truls Leikvang, Rino S. Lystad. 2005. Ligningsloven : med kommentarer : lov 1980-06-13 nr. 24: lov om ligningsforvaltning (ligningsloven). 6. utg. Universitetsforlaget. 6. eller senere utgave Skatteetaten. Lignings-ABC. Siste utg. Gyldendal. Utvalgte emner Anbefalt litteratur Bøker: Gjems-Onstad, Ole, Tor S. Kildal. 2011. Skatterett : spørsmål og svar. 7. utg. Gyldendal akademisk. Kap 19. Emneoversikt - Skatte- og avgiftsforvaltningens organisasjon - Anvendelsesområde forvaltningslov og ligningslov i skatte- og avgiftssaker - Forskjeller: Lignings- mververdiavgifts-, og folketrygdavgiftssaker - Gangen i en skatte- og avgiftssak med endring, sanksjonsfastsettelse, anke og domstolsprøvelse - Habilitet - Kontradiksjon - Varslingsplikt – uttalerett - Veiledningsplikt - Krav til vedtaks innhold – begrunnelse - Forhåndsuttalelser – bindende og veiledende - Taushetsplikt – personvern - ”hemmelige bevis” - Fremskaffelse bevismateriale - Selvangivelses- og oppgaveplikt - Innhenting opplysninger – egne og andres forhold - Kontrolltiltak - Bokettersyn - Ransaking - Beslag - Speilkopiering - Opplysninger fra andre land - skatteavtaler - Bevisbedømmelse og bevisvurdering – bevisbyrde - Skjønn - Endring – etter klage og uten klage - Frister og foreldelsesregler - Saksomkostninger - Reaksjonsmidler - Forsinkelsesavgift - Gebyr - Tvangsmulkt - Kontrolltiltak - Bokføringspålegg - Tilleggsskatt og tilleggsavgift - Renter - Straff - Domstolsprøvelse - Innkreving - Ordinære og ekstraordinære - Sikring av krav - Ekstraordinære innfordringsskritt - Vanskeligstilte skattytere - Straffesaker - Objektivt gjerningsinnhold - Subjektive straffbarhetsbetingelser - Medvirkeransvar - Begrensninger – EMK og FNs konvensjoner - Erstatningsansvar for svikt i statens saksbehandling - Grunnlag, omfang og prosedyre Dataverktøy Studentene forutsettes å bruke dataverktøy som Gyldendal Rettsdata, Skatterettsdelen, IBFDs database og aktuelle nettsteder for skatterettslige kilder. Oppgaver på it's learning forutsettes løst løpende under kurset. Læreprosess og tidsbruk Tidsbruk Programmet er utfordrende. Studentene må regne minst det tidsforbruk som er vanlig normering for 15 studiepoeng (400 timer). Undervisningen er over tre samlinger à tre dager à åtte timer, til sammen 72 timer. I tillegg må det påregnes minst én lesedag i uken, og noe ekstra tid under arbeidet med programoppgaven. Eksamen Fire timers skriftlig eksamen, samt en 15-20 siders prosjektoppgave som kan skrives individuelt eller i grupper på to personer. Oppgavesett på skriftlig eksamen vil bestå av tre deler. Ca 1/3 gis som større oppgaver der kandidaten skal ta stilling til de skatte- og avgiftsmessig konsekvenser av et gitt saksforhold. For 1/3 gis oppgaver lik flervalgsoppgaver (men med manuell retting), mens 1/3 gis som korte teorioppgaver med svar på maksimum 1/2 side. Studentene får underveis i programmet god trening i de forskjellige oppgavetypene. Det anbefales at prosjektoppgaven påbegynnes tidlig i programmet slik at arbeidet med oppaven kan understøtte den løpende læringen. For studenter som skal benytte programmet til sin avsluttende masteroppgave vil det komme mer informasjon senere. Eksamenskode(r) MAN 29141 - Prosjektoppgave; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2914, 6 studiepoeng. MAN 29151 - 4 timers individuell skriftlig eksamen; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2915, 9 studiepoeng. Begge kurs / eksamener må bestås for at vitnemål i programmet skal bli tildelt. Hjelpemidler til eksamen Skattelovsamlingen, Gyldendal Akademisk eller tilsvarende, utkast til lover eller forskrifter og BIs godkjente eksamenskalkulator TEXAS INSTRUMENTS BA II PlusTM, samt Norsk-engelsk/engelsk-norsk ordbok. Skattelovsamling kan innarbeides med henvisninger, men ikke forklaringer eller referanser utenfor lovsamlingen. Se mer under punktet eksamensinformasjon i studiehåndboken på web finnes det definisjoner av hjelpemidler ved skriftlig skoleeksamen. Legg særlig merke til bruk av kalkulator og ordbok. http://www.bi.no/studiehandbok/hjelpemidler Kontinuasjon Ved neste ordinære eksamensgjennomføring. Tilleggsinformasjon |
© Copyright Handelshøyskolen BI