MAN 3038/3039 Transfer Pricing

MAN 3038/3039 Transfer Pricing

Course code: 
MAN 3038/3039
Department: 
Law and Governance
Credits: 
15
Course coordinator: 
Eivind Furuseth
Course name in Norwegian: 
Internprising
Product category: 
Executive
Portfolio: 
EMM - Tax, Specialisation
Semester: 
2019 Spring
Active status: 
Active
Level of study: 
Master
Teaching language: 
Norwegian
Course type: 
One semester
Learning outcomes - Knowledge

ha kjennskap til regler om.

  • Prinsipper for fastsettelse av riktig internpris mellom beslektede selskaper
  • OECDs transfer pricing guidelines – 2010 versjonen
  • OECDs guidelines on the attribution of profits to permanent establishments
  • internprising etter skatteloven § 13-1
  • dokumentasjon av interprising
  • fastsettelse av internpris i forskjellige bransjer
  • internprising for immaterielle eiendeler
  • forskjeller i internpriser for skatte- og toll-/avgiftsformål
  • prosedyrer for gjensidige avtaler ved internpriser
  • internasjonale voldgiftsalternativer ved tvist om internprising
  • Tynn kapitalisering
  • Formelbasert fordeling vs armlengdeprinsippet
Learning outcomes - Skills

kunne:

  • forstå metoder for fastsettelse av internpris
  • operasjonalisere beregning av internpris for ulike eiendeler og tjenester
  • ta stilling til riktig dokumentasjon for å beregne internpriser
  • kalkulerer nåverdier mv som ledd i fastsettelse av internpriser
  • forstå skatteplanlegging ved hjelp av armlengde- og separat enhet-prinsippene
Learning Outcome - Reflection
  • Studentene skal utvikle en beredskap til å identifisere problemstillinger vedrørende internprising, særlig i multinasjonale foretak og forstå kontrollutfordringere for skattemyndighetene.
Course content
  • Internprisingsmetoder
  • Særtrekk forskjellige driftsmidler
  • Særtrekk forskjellige bransjer
  • OECDs guidelines
  • OECDs attribution regler
  • Armlengdeprinsippet
  • Konserninterne tjenester
  • Kostnadsbidragsordninger
  • Oppgave- og dokumentasjonskrav
  • Tynn kapitalisering
  • Formelbasert fordeling
Learning process and requirements to students

Programmet forutsetter at studentene møter forberedt til hver undervisning. I løpet av semesteret legges ut oppgaver på Itslearning som studentene skal løse. Det legges også ut oppgaver som skal løses som repetisjon. Deltakerne skal bidra til aktiv dialog i undervisningen.  

En del av pensum skal primært tilegnes gjennom selvstendig lesing. Her vil undervisning bare fokusere på utvalgte punkter. Eksamen vil dekke mer enn det som er undervist.,  

Studentene skal enkeltvis, eller i grupper på to, skrive en prosjektoppgave. Denne anbefales påbegynt tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen. 

Tidsbruk 

Programmet er utfordrende. Studentene må regne minst det tidsforbruk som er vanlig normering for 15 studiepoeng (400 timer). Undervisningen er over tre samlinger à tre dager à åtte timer, til sammen 72 timer. I tillegg må det påregnes minst én lesedag i uken, og noe ekstra tid under arbeidet med programoppgaven.

Software tools
No specified computer-based tools are required.
Additional information

Studentene evalueres gjennom prosjektoppgave, 6 studiepoeng og skriftlig individuell eksamen, 9 studiepoeng. Begge må bestås for at kursbevis i programmet skal bli tildelt.

Prosjektoppgaven kan skrives enkeltvis eller i grupper på to personer. Prosjektoppgaven skal være på 15-20 sider når den skrives av en student, og 25-30 dersom to studenter skriver sammen.

Ved skriftlig eksamen kan det bli gitt ca 1/3 gis som større oppgaver der kandidaten skal ta stilling til de skatte- og avgiftsmessig konsekvenser av et gitt saksforhold. For ca 1/3 kan det bli gitt oppgaver lik flervalgsoppgaver (men med manuell retting), mens 1/3 kanbli gitt som korte teorioppgaver med svar på maksimum 1/2 side. Studentene får underveis i programmet god trening i de forskjellige oppgavetypene. Det anbefales at prosjektoppgaven påbegynnes tidlig i programmet slik at arbeidet med oppgaven kan understøtte den løpende læringen.

For studenter som bruker kurset som avsluttende program:
For studenter som skal benytte programmet som ett av sine to avsluttende program, skal fire (4) program à 15 stp være bestått.
I de 2 siste programmene tas kun skriftlig eksamen, og studenten skal skrive en større avsluttende oppgave på 12 stp. Denne oppgaven kan ha fritt valgt emne innen Master of Management med spesialisering i skatte- og avgiftsrettens pensum og innhold. Besvarelsen skal være på 30-40 sider når den skrives av en student, og 40-50 dersom to studenter skriver sammen.

Tillit og redelighet er avgjørende for all akademisk virksomhet. Å vise akademisk redelighet er faglige ansattes og studenters ansvar, og prinsippene er nedfelt i BIs regelverk.

Qualifications

Bachelor degree, corresponding to 180 credits from an accredited university, university college or similar educational institution. The applicant must be at least 25 years of age. At least two years work experience within taxes and taxation.

Required prerequisite knowledge

Generelt opptakskrav: 180 studiepoeng samt 2 års yrkeserfaring. Se forøvrig opptaksvilkår. Studentene forutsettes å ha arbeidet minst to år med skatte- og avgiftsrett på heltid og ha relativt god innsikt i norske skatteregler, og en fortrolighet med bruk av juridiske kilder. En viss innsikt i alminnelig forvaltningsrett er en fordel.

Exam categoryWeightInvigilationDurationSupport materialsGroupingComment exam
Exam category:
Submission
Form of assessment:
Written submission
Exam code:
MAN 30391
Grading scale:
ECTS
Grading rules:
Internal and external examiner
Resit:
Examination when next scheduled course
100Yes4 Hour(s)
  • BI-approved exam calculator
  • Simple calculator
  • Bilingual dictionary
  • Book: Norges Lover, Universitetet i Oslo Det juridiske fakultet
  • Laws and regulations, including offprints of laws and law drafts
  • Compilation of tax laws
  • Compilation of tax laws (Gjems-Onstad or Jarøy) with comments
Individual
Exam category:
Submission
Form of assessment:
Written submission
Exam code:
MAN 30381
Grading scale:
ECTS
Grading rules:
Internal and external examiner
Resit:
Examination when next scheduled course
100No1 Semester(s)Group/Individual (1 - 2)
Exams:
Exam category:Submission
Form of assessment:Written submission
Weight:100
Invigilation:Yes
Grouping (size):Individual
Support materials:
  • BI-approved exam calculator
  • Simple calculator
  • Bilingual dictionary
  • Book: Norges Lover, Universitetet i Oslo Det juridiske fakultet
  • Laws and regulations, including offprints of laws and law drafts
  • Compilation of tax laws
  • Compilation of tax laws (Gjems-Onstad or Jarøy) with comments
Duration:4 Hour(s)
Comment:
Exam code:MAN 30391
Grading scale:ECTS
Resit:Examination when next scheduled course
Exam category:Submission
Form of assessment:Written submission
Weight:100
Invigilation:No
Grouping (size):Group/Individual (1-2)
Support materials:
Duration:1 Semester(s)
Comment:
Exam code:MAN 30381
Grading scale:ECTS
Resit:Examination when next scheduled course
Exam organisation: 
Ordinary examination
Total weight: 
200
Sum workload: 
0

A course of 1 ECTS credit corresponds to a workload of 26-30 hours. Therefore a course of 15 ECTS credit corresponds to a workload of at least 400 hours.