MAN 2914/2915 Skatteprosess
MAN 2914/2915 Skatteprosess
Kursets innhold avgrenses mer gjennom emner og de problemstillinger som gjennomgås i undervisning, enn nøyaktig pensumangivelse.
ha kjennskap til regler om:
- Anvendelsesområde for forvaltningslov og ligningslov innen skatteforvaltning
- Saksbehandling vedtaksfastsettelse
- Opplysningsplikt
- Kontrolltiltak
- Sanksjoner
- Klage
- Endring uten klage
- Domstolsprøvelse
- Habilitet
- Skattebetaling og - innkreving
kunne:
- Foreta en korrekt saksbehandling
- Anvende de regler som den enkelte sakstype forutsetter
- Forstå bedre arbeidsdelingen mellom skatteetat, påtalemyndighet og regjeringsadvokat
- Samarbeide bedre med andre offentlige myndigheter
- Studentene skal få et helhetlig perspektiv på avveiningen mellom grunnleggende rettssikkerhetshensyn og hensynet til effektiv skatte- og avgiftsforvaltning.
- Skatte- og avgiftsforvaltningens organisasjon
- Anvendelsesområde forvaltningslov og ligningslov i skatte- og avgiftssaker
- Forskjeller: Lignings- mververdiavgifts-, og folketrygdavgiftssaker
- Gangen i en skatte- og avgiftssak med endring, sanksjonsfastsettelse, anke og domstolsprøvelse
- Habilitet
- Kontradiksjon
- Varslingsplikt uttalerett
- Veiledningsplikt
- Krav til vedtaks innhold begrunnelse
- Forhåndsuttalelser bindende og veiledende
- Taushetsplikt personvern - hemmelige bevis
- Fremskaffelse bevismateriale
- Selvangivelses- og oppgaveplikt
- Innhenting opplysninger egne og andres forhold
- Kontrolltiltak
- Bokettersyn
- Ransaking
- Beslag
- Speilkopiering
- Opplysninger fra andre land - skatteavtaler
- Bevisbedømmelse og bevisvurdering bevisbyrde
- Skjønn
- Endring etter klage og uten klage
- Frister og foreldelsesregler
- Saksomkostninger
- Reaksjonsmidler
- Forsinkelsesavgift
- Gebyr
- Tvangsmulkt
- Kontrolltiltak
- Bokføringspålegg
- Tilleggsskatt og tilleggsavgift
- Renter
- Straff
- Domstolsprøvelse
- Innkreving
- Ordinære og ekstraordinære
- Sikring av krav
- Ekstraordinære innfordringsskritt
- Vanskeligstilte skattytere
- Straffesaker
- Objektivt gjerningsinnhold
- Subjektive straffbarhetsbetingelser
- Medvirkeransvar
- Begrensninger EMK og FNs konvensjoner
- Erstatningsansvar for svikt i statens saksbehandling
- Grunnlag, omfang og prosedyre
Programmet er utfordrende. Studentene må regne minst det tidsforbruk som er vanlig normering for 15 studiepoeng (400 timer). Undervisningen er over tre samlinger à tre dager à åtte timer, til sammen 72 timer. I tillegg må det påregnes minst én lesedag i uken, og noe ekstra tid under arbeidet med programoppgaven.
Fire timers skriftlig eksamen, samt en prosjektoppgave som kan skrives enkeltvis eller i grupper på to personer. Prosjektoppgaven skal være på 15-20 sider når den skrives av en student, og 25-30 dersom to studenter skriver sammen.
Oppgavesett på skriftlig eksamen vil bestå av tre deler. Ca 1/3 gis som større oppgaver der kandidaten skal ta stilling til de skatte- og avgiftsmessig konsekvenser av et gitt saksforhold. For 1/3 gis oppgaver lik flervalgsoppgaver (men med manuell retting), mens 1/3 gis som korte teorioppgaver med svar på maksimum 1/2 side. Studentene får underveis i programmet god trening i de forskjellige oppgavetypene. Det anbefales at prosjektoppgaven påbegynnes tidlig i programmet slik at arbeidet med oppaven kan understøtte den løpende læringen.
For studenter som bruker kurset som avsluttende program:
For studenter som skal benytte programmet som ett av sine to avsluttende program, skal fire (4) program à 15 stp være bestått.
I de 2 siste programmene tas kun skriftlig eksamen, og studenten skal skrive en større avsluttende oppgave på 12 stp. Denne oppgaven kan ha fritt valgt emne innen Master of Management med spesialisering i skatte- og avgiftsrettens pensum og innhold. Besvarelsen skal være på 30-40 sider når den skrives av en student, og 40-50 dersom to studenter skriver sammen.
Generelt opptakskrav: 180 studiepoeng samt 2 års yrkeserfaring. Se forøvrig opptaksvilkår. Studentene forutsettes å ha arbeidet minst to år med skatte- og avgiftsrett på heltid og ha relativt god innsikt i norske skatteregler, og en fortrolighet med bruk av juridiske kilder. En viss innsikt i alminnelig forvaltningsrett er en fordel.
Eksamenskategori | Vekting | Tilsyn | Varighet | Hjelpemidler | Gruppering | Kommentar eksamen |
---|---|---|---|---|---|---|
Eksamenskategori: Innlevering Vurderingsform: Skriftlig innlevering Eksamenskode: MAN29151 Karakterskala: ECTS Sensorordning: - Kontinuasjon: Eksamen ved neste kursgjennomføring | 100 | Ja | 4 Time(r) |
| Individuell | 4 timers individuell skriftlig eksamen; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2915, 9 studiepoeng. Begge kurs / eksamener må bestås for at kursbevis i programmet skal bli tildelt. |
Eksamenskategori: Innlevering Vurderingsform: Skriftlig innlevering Eksamenskode: MAN 29141 Karakterskala: ECTS Sensorordning: Intern og ekstern sensor Kontinuasjon: Eksamen ved neste kursgjennomføring | 100 | Nei | 1 Semester | Gruppe/Individuell (1 - 2) | Prosjektoppgave; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2914, 6 studiepoeng. Begge kurs / eksamener må bestås for at kursbevis i programmet skal bli tildelt. |
Et kurs med 1 studiepoeng tilsvarer en arbeidsmengde på 26-30 timer. Et kurs på 15 studiepoeng tilsvarer derfor en arbeidsmengde på minimum 400 timer.