MAN 2912/2913 Selskaps- og næringsbeskatning

MAN 2912/2913 Selskaps- og næringsbeskatning

Kurskode: 
MAN 2912/2913
Institutt: 
Rettsvitenskap og styring
Studiepoeng: 
15
Kursansvarlig: 
Eivind Furuseth
Produktkategori: 
Executive
Portefølje: 
EMM - Skatte- og avgiftsrett, Spesialisering
Semester: 
2019 Høst
Aktiv status: 
Aktivt
Undervisningsspråk: 
Norsk
Kurstype: 
Ett semester
Introduksjon

Gjennom dette programmet vil du få detaljert kunnskap om samspillet mellom skatt, regnskap og verdsettelse. Du vil videre se sammenhengen mellom reglene for beskatning av eiere og næringsvirksomhet, og de internasjonale faktorer som påvirker disse slik som for eksempel EØS-retten. Programmet vil også ta for seg forholdet mellom regnskap og skatt, samt begrensninger EØS-avtalen setter for norsk beskatning. Dette programmet kan inngå i graden Executive Master of Management med spesialisering i skatte- og avgiftsrett.

Kunnskapsmål

ha detaljert kjennskap til regler om underliggende temaer, og evne til å analysere og løse sentrale problemstillinger:

  • Grunnleggende næringsbeskatning
  • Selskaps- og eierbeskatning
  • Aksjonærmodell
  • Fritaksmetode
  • Deltagerligning
  • Finansielle instrumenter
  • Immaterielle eiendeler
  • Skattefrie institusjoner
  • Formuesbeskatning
  • Forholdet mellom regnskap og skatt
  • Selskaps- og eierbeskatning i andre land
  • Skattemyndighetenes kontrollfokus
Ferdighetsmål

kunne på et avansert nivå:

  • Foreta en korrekt skattefastsetting av selskaper og eiere
  • Forstå sentrale regnskapsrettslige begreper og metoder
  • Kunne foreta korrekt skatterettslig behandling av sentrale finansielle instrumenter
  • Vurdere om en organisasjon er skattefri eller ikke
  • Forstå hovedtrekk i modeller for selskapsbeskatning i andre land
  • Rapportere og kontrollere skatteforhold vedrørende næringsdrivende på et videregående nivå
  • Kunne vurdere kontrollutfordringer ved næringsbeskatning
Generell kompetanse
  • Studentene skal få et klarere forhold til samspillet mellom skatt, regnskap og verdsettelse. De skal bedre kunne se og ta i bruk skattereglene for beskatning av eiere og næringsvirksomhet, og de internasjonale faktorer som påvirker regelutviklingen.
Kursets innhold

Regnskapsforståelse og –analyse

  • Verdsettelse
  • Regnskapsmodeller – forskjellskjemaet og utsatt skatt
  • Bokføringsloven
  • Finansielle instrumenter
  • Valg av selskapsform – skattekonsekvenser
  • Aksjonærmodell
  • Deltagermodell
  • Fritaksmetode
  • Foretaksmodell
  • Transaksjoner mellom selskap og deltagere
  • Skattefrie institusjoner
  • Komparative perspektiver på selskapsbeskatning
  • Indre selskaper
  • immaterielle driftsmidler
  • Fordringer, varer og franchising
  • Praktisk rettskildebruk – søk i databaser
Undervisnings- og læringsaktiviteter

Læreprosess

Kurset forutsetter at studentene møter forberedt til hver undervisning. Før hver samling legges det ut oppgaver på it`s learning som studentene skal løse. Etter hver samling legges det også ut oppgaver som skal løses som repetisjon. Deltagerne skal bidra til aktiv dialog i undervisningen.  

En del av pensum skal primært tilegnes gjennom selvstendig lesing. Her vil undervisning bare fokusere på utvalgte punkter. Eksamen vil dekke mer enn det som er undervist.  

Tidsbruk 

Kurset er utfordrende. Studentene må regne minst det tidsforbruk som er vanlig normering for 15 studiepoeng (400 timer). Undervisningen er over tre samlinger à tre dager à åtte timer, til sammen 72 timer. I tillegg må det påregnes minst én lesedag i uken, og noe ekstra tid under arbeidet med prosjektoppgaven.

 

Dataverktøy

Studentene forutsettes å bruke dataverktøy som Gyldendal Rettsdata, Skatterettsdelen, IBFDs database og aktuelle nettsteder for skatterettslige kilder. Oppgaver på it's learning forutsettes løst løpende under kurset.

Dataverktøy
Dataverktøy definert under punktet "Undervisnings- og læringsaktiviteter".
Forkunnskapskrav

Generelt opptakskrav: 180 studiepoeng samt 2 års yrkeserfaring. Se forøvrig opptaksvilkår.
Studentene forutsettes å ha arbeidet minst to år med skatte- og avgiftsrett på heltid og ha relativt god innsikt i norske skatteregler, og en fortrolighet med bruk av juridiske kilder.
Studentene må beherske Excel tilstrekkelig til å bygge enkle regnearkmodeller. Videre må studentene kunne bruke Texas Instruments BA II Plus til enkle nåverdiberegninger.

EksamenskategoriVektingTilsynVarighetHjelpemidlerGrupperingKommentar eksamen
Eksamenskategori:
Innlevering
Vurderingsform:
Skriftlig innlevering
Eksamenskode:
MAN 29131
Karakterskala:
ECTS
Sensorordning:
Intern og ekstern sensor
Kontinuasjon:
Eksamen påfølgende semester, deretter ved neste ordinære gjennomføring
100Ja4 Time(r)
  • BI-definert eksamenskalkulator
  • Enkel kalkulator
  • Tospråklig ordbok
  • Bok: Norges Lover, Universitetet i Oslo Det juridiske fakultet
  • Lover og forskrifter, inkludert særtrykk av lover og utkast til nye lover
  • Skattelovsamling
Individuell
MAN 29131 - 4 timers individuell skriftlig eksamen; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2913, 9 studiepoeng.

Skattelovsamlingen, Gyldendal Akademisk eller tilsvarende, utkast til lover eller forskrifter og BI-godkjent eksamenskalkulator. Norges Lover kan tas med, samt norsk-engelsk/engelsk-norsk ordbok.

Skattelovsamling kan innarbeides med henvisninger, men ikke forklaringer eller referanser utenfor lovsamlingen.

Begge kurs / eksamener må bestås for at kursbevis i delprogrammet skal bli tildelt.
Eksamenskategori:
Innlevering
Vurderingsform:
Skriftlig innlevering
Eksamenskode:
MAN 29121
Karakterskala:
ECTS
Sensorordning:
Intern og ekstern sensor
Kontinuasjon:
Eksamen påfølgende semester, deretter ved neste ordinære gjennomføring
100Nei1 SemesterGruppe/Individuell (1 - 2)MAN 29121 - Prosjektoppgave; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2912, 6 studiepoeng.
Eksamen:
Eksamenskategori:Innlevering
Vurderingsform:Skriftlig innlevering
Vekting:100
Tilsyn:Ja
Gruppering (størrelse):Individuell
Hjelpemidler:
  • BI-definert eksamenskalkulator
  • Enkel kalkulator
  • Tospråklig ordbok
  • Bok: Norges Lover, Universitetet i Oslo Det juridiske fakultet
  • Lover og forskrifter, inkludert særtrykk av lover og utkast til nye lover
  • Skattelovsamling
Varighet:4 Time(r)
Kommentar:
MAN 29131 - 4 timers individuell skriftlig eksamen; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2913, 9 studiepoeng.

Skattelovsamlingen, Gyldendal Akademisk eller tilsvarende, utkast til lover eller forskrifter og BI-godkjent eksamenskalkulator. Norges Lover kan tas med, samt norsk-engelsk/engelsk-norsk ordbok.

Skattelovsamling kan innarbeides med henvisninger, men ikke forklaringer eller referanser utenfor lovsamlingen.

Begge kurs / eksamener må bestås for at kursbevis i delprogrammet skal bli tildelt.
Eksamenskode:MAN 29131
Karakterskala:ECTS
Kontinuasjon:Eksamen påfølgende semester, deretter ved neste ordinære gjennomføring
Eksamenskategori:Innlevering
Vurderingsform:Skriftlig innlevering
Vekting:100
Tilsyn:Nei
Gruppering (størrelse):Gruppe/Individuell (1-2)
Hjelpemidler:
Varighet:1 Semester
Kommentar:MAN 29121 - Prosjektoppgave; teller 100% for å oppnå karakter i kurset MAN 2912, 6 studiepoeng.
Eksamenskode:MAN 29121
Karakterskala:ECTS
Kontinuasjon:Eksamen påfølgende semester, deretter ved neste ordinære gjennomføring
Eksamenstype: 
Ordinær eksamen
Total vekting: 
200